老师，跨年暂估因为少结转成本，所以22年入账用了以前年度损益调整科目，暂估时是在21年12月份做的。如果要调整报表的话，是不是调整财报第四第度和年报还有22年第一季度，如果调整企业所得税是不是只调整年报就行，季报不用管。

热门问答

• 1 对公账户收到社保退回一次性留工补助费用，应该怎么样做分录？用营业外收入还是冲管理费用？还是应该怎么处理？
  答：借银行存款，贷营业外收入，政府补助。
• 2 9月利息收入分录借贷方做错了，12月怎么做分录调整？ 原分录：结息：借 银行存款 贷 财务费用-利息收入（9月做到贷方了）
  答：借财务利息 借财务费用利息负数
• 3 为什么资产负债表资产合计会小于负债合计？ 还有应付账款为负数表示什么
  答：资产负债表是企业财务状况的一张重要报表，它反映企业财务活动所经历的数量和金额变化，其中资产合计及负债合计关系密切，常常为资产合计小于负债合计或者相等的状况。 资产合计小于负债合计主要是由于公司股份权益项目占比太高，股权就会计算在资产负债表中，但在企业账簿中却不会出现，而股权是公司最主要的负债，因此当股权占比较高时，负债会大于资产，所以资产总计会小于负债总计。 应付账款为负数表示企业已经将在外商供货方面的应付款项全部付清，该项结余为负数，表示企业的账面应付款减少了，拥有的现金实际上增加了。拓展知识：此外，负债合计也有可能大于资产合计，这表明企业负债水平偏高，逾期或违约风险较大，当前财务状况变动较大，主营业务收益能力应该加强，维护企业及股东的权益。
• 4 老师，直接开人工费的专票，备注栏是不是写不写都行？如果实际用于大门口的活，给写成仓库了，做账时候可以直接做大门口修路的吗？
  答：你好 建筑服务发票吗 是要备注项目地点和名称   仓库不行   做账时候可以直接做大门口修路的可以
• 5 应付关联企业的应付账款能转资本公积吗？
  答：可以转的呀，条件是关联方必须是股东
• 6 老师下午好，社保要补缴7月份的，要如何操作？
  答：您好，补缴7月份的社保，首先需要确认自己所在公司所在地社保管理机构，一般来说都是地级以上人社局，做以下步骤可以补缴社保： 1. 联系当地人社局完成社保注册。 2. 收集补缴社保的所需资料，包括缴费人员的身份证、单位法人登记证照、社会保险账号等。 3. 申请补缴社保，需要向当地人社局提交补缴社保申请书。 4. 按照规定时间缴纳补缴社保费。 5. 完成补缴后，需往人社局提交缴费凭证，以便更新你的社保缴费记录。 拓展知识：社保补缴是指补缴遗漏月份的社保费，一般按照当地社保缴费规定，在补缴期满前缴纳的，人社局会允许按照原补缴期的费率进行补缴，补缴多月的免征利息。但如果补缴期限已过，则应按照当地公布的补缴利率缴纳补缴社保费。
• 7 建筑公司收到建筑服务-土石方工程发票，应该计入工程施工下的什么明细
  答：应计入工程施工下的“土石方工程”明细。土石方工程包括清理、挖掘、夯实、排水、修垒及其他地基、地堑、基础施工等，常用材料有砂、泥、石等，这些施工工作属于土石方工程中的一部分。报销时，可以根据实际需要报销与土石方工程相关的材料费用。拓展知识：土石方工程在室内、室外建筑中有重要作用，主要担负建筑物地基支撑、抗震、基础和建筑本体之间承接、以及建筑细部及现浇地坪的工程施工任务，它的安全性、牢固性和刚性都直接关系到建筑物的结构安全。
• 8 工资薪金所得按照预扣款项
  答：工资薪金所得按照预扣款项是指在发放薪金时，将被扣缴者或纳税人已经形成的所得额按照国家法律、行政法规制定的标准，预先动扣一部分所得，包括但不限于个人所得税，住房公积金，社会保险费等。预扣款项不但有利于降低被扣缴者或纳税人的负担，还有利于促进政府财政的健康发展。 拓展知识：预扣的款项，可由个人缴纳的特别扣缴，也可由雇主代扣代缴。特别扣缴指的是，个人可以依法申报，自行扣缴我国规定的税费，比如个税、保险。而雇主代扣代缴，是指雇主和所属企业或单位，要根据国家规定，在发放工资后，从工资中代扣相关费用，包括个人所得税，住房公积金，法定节假日加班工资，社会保险费等。
• 9 生产人员的福利费进制造费用吗
  答：生产人员的福利费不能包含在制造费用中。生产人员的福利费是指企业在招聘、调动及解雇过程中提供给员工的各种福利待遇，如住房补贴、五险一金、绩效奖金、补充医疗保险、年度体检等，其目的是增强员工的报酬、维持社会稳定，同时激励员工更好地为企业服务。与制造费用不同，福利费不在企业的财务决策中，而且企业的福利投入和回报是难以确定的。因此，生产人员的福利费不能包含在制造费用中，而应该作为企业的人力资本投资，将福利费投入的钱花费在福利补贴、社会保障项目、社会关系投资和文化投资等项目中，激励员工提供更好的服务。 结合以上内容，可以看出，生产人员的福利费不仅能够有效提升企业的绩效，同时也是企业稳定发展的重要因素，是企业与员工之间建立双赢关系的关键，并且更有利于企业的长期发展。拓展知识：此外，企业还应该投资于新技术、新设备，提升工作效率。企业也可以投入于员工培训及人才培养，提高员工技能水平，以构建更有效率的管理系统，从而发挥企业的最大潜力。
• 10 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用） ，无票收入在附表一对应填写之后还要回到主表填写吗？
  答：关于增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用），无票收入在附表一对应填写之后，仍然需要回到主表填写一些信息。无票收入必须要填写在主表的第五项，也就是“本期货物及劳务收入”栏里。此栏收入分为有发票收入和无发票收入，其中有发票收入的部分按原样填写，而无发票收入的部分则在附表一对应填写完了之后，还要回到主表填写。 申报增值税这件事，不容忽视的是准确的填写申报表，这毕竟是财务报表的组成部分，要求标准很高，填写报表的时候要注意无票收入的正确填写，要全面把握，避免回头认错而承担一些不必要的耗费和风险。拓展知识：增值税申报表的填写，不仅仅局限于主表和附表，还要配合附加表才能更好的表达财务状况，如果所填写的内容有疑义，还可以根据财政部门提供的报表规范来查看报表说明。