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某酒店为一般纳税人,某月发生经济业务如下: 1. 2日,采购部门购买米面油等原材料,收到增值税发票注明价款5万元,增值税额0.65万元,银行存款支付,材料已经验收入库; 2. 10日为总经理购买公务用车,收到增值税发票注明汽车金额10万元,增值税1.3万元,银行存款支付; 3.15日厨房领用米面油等原材料3万元,用于宴会招待; 4. 16日厨房宴会招待实现收入10万元,开出增值税发票,注明增值税额0.6万元,款项存入银行; 5 该月实现客房收入40万元,增值税2.4万元,款项存入银行。 要求1:根据经济业务写出会计分录; 要求2:列式计算本月该酒店应缴纳多少增值税?

76 2023-01-26 08:01
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会计分录: 1. 应付账款-增值税:5万元,原材料:5万元 2. 银行存款:5.65万元 3. 应付账款-增值税:1.3万元,公务用车:10万元 4. 银行存款:11.3万元 5. 原材料:3万元 6. 宴会收入:10万元,应交税费-增值税:0.6万元 7. 银行存款:10.6万元 8. 客房收入:40万元,应交税费-增值税:2.4万元 9. 银行存款:42.4万元 根据上述经济业务,本月该酒店应缴纳增值税4.5万元,其中: 1. 购买原材料时,本月增值税为0.65万元; 2. 购买公务用车时,本月增值税为1.3万元; 3. 宴会招待实现收入时,本月增值税为0.6万元; 4. 客房收入时,本月增值税为2.4万元; 拓展知识: 根据营改增的政策,增值税是按增值税税率乘以销售额来计算的,增值税的税率一般分为三种,即13%、16%和6%,其中通常餐饮、住宿等行业的税率属于13%,其它行业的税率则一般属于16%或6%。根据税法规定,纳税人要按期缴纳增值税,一般每月必须缴纳上月实现收入的增值税,以确保应税收入正常收缴。

2023-01-26 08:14
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    答:零售药房在做资产负债表和损益表时,应首先了解资产负债表的概念。资产负债表是企业的财务状况的快照,它列出企业拥有的所有资产、所有的负债及企业的净资产等。损益表则是企业在一定会计期间内收入与支出的一种情况总结,用来反映一定会计期间内主营业务活动的经营成果,它可以反映企业经营效益及企业盈利能力,是分析企业经营情况的重要依据。 零售药房在做资产负债表和损益表时,应考虑应覆盖资产、负债和所有者权益等几个方面,结合账面上的实际情况,根据会计原则确定填写资产负债表的细节。比如会计原则要求应当根据实际发生的情况和市场价格进行估值,此外,还应考虑有效性、可行性和准确性等方面,以确定资产负债表的报表格式和填写内容。 拓展知识: 资产负债表及损益表一般在期末汇总报表准备时作出,有利于企业识别财务状况,为企业决策提供决策依据,便于企业管理资金流向,也可以作为企业审计及税务申报的依据。
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    答:发票赋码是指将发票数据编码成适合硬件设备读取和处理的编码,以供发票管理系统使用,避免发票数据出现冗余错误。针对代办服务的发票,当需要增加税目的时候,应该首先选择的是增值税发票的税目大类,即主要按货物发生变化的税种,如增值税、消费税、营业税等。每个税目大类下面都有不同的子类,比如增值税下可以分为货物或应税劳务,另外还可以分为普通发票和专用发票。因此,在增加发票税目的时候,应该首先从增值税发票的税目大类中进行选择。 拓展知识:发票赋码是一种类似于条码的编号,是一种系统的编号,由几部分组成,每一部分有自己的意义, 如企业代码、发票种类、税目、发票项目、开票日期、发票号码等。赋码不仅可以帮助营利性机构和税务机关更好地控制和管理发票,还能够有效地防止发票被伪造、毁损或失窃,准确快捷地查询发票的有效性等,真正实现发票的信息化管理。
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齐红 | 金牌答疑老师

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