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甲卷烟厂为一般计税方法纳税人,生产A、B、C三种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准 条73元,B种卷烟不含税调拨价格每标准条78元;C种卷烟不含税调拨价格每标准条62元。 5月发生以下经济业务: (1)月初库存外购应税烟丝金额为0,当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统开 具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税税额3.9万元,已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的25%,生产A种卷烟100箱(250条/箱,200支/条),并销售给某商场,当月结 清款项; (3)领用购入烟丝的25%,生产B种卷烟100箱(250条/箱,200支/条),并销售给某商场,当月结 清款项; (4)领用购入烟丝的40%,生产C种卷烟200箱,作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销 商--M公司。 (5

50 2023-01-25 20:13
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甲卷烟厂以一般计税方法纳税,生产A、B、C三种卷烟。 5月发生了以上经济业务:1、从乙卷烟厂购入已税烟丝,获得增值税专用发票及增值税3.9万元;2、领用25%购入烟丝生产A种卷烟100箱,及B种卷烟100箱,销售给某商场,当月结清款项;3、领用购入烟丝的40%,生产C种卷烟200箱,作为股本与甲企业合资成立烟草零售经销商M公司。 甲卷烟厂应当根据不同种类卷烟的不同价格,按照月度计算增值税,并根据增值税税额计算销项税额。甲公司销售A、B种卷烟合计计算税款时,应当按照A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元,B种卷烟不含税调拨价格每标准条78元计算折合价格,然后根据销售总金额计算销项税额;而C种卷烟销售税款应当按照不含税调拨价格每标准条62元计算折合价格,然后根据销售总金额计算销项税额。 拓展知识:一般计税方法是指,根据企业营收及相关成本,产品收入减去产品成本外,还需要减去其他经营费用,一般可以减去管理费用、技术服务费等,减去所有经营费用后,得到一个应税收入计算增值税。

2023-01-25 20:25
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