答:4月起小规模纳税人的应税收入季度超过45了,季报的收入应该填写在第一栏“应征增值税不含税销售额”里。要确定销售是否应计税,可以根据税收征管条例,按有关规定计算应税收入,计税所得额即为应征增值税不含税销售额。 对于免税销售,应填到第四项“免税销售额”里。其中包含的主要有增值税免税的销售额和按比例减征的销售额。拓展知识:免税销售额从增值税的征收范围外的其他收入,如外汇管理局规定的外汇收入、商品税标价收入、免税进口收入及其他收入等。
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职称:注册会计师,中级会计师
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