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老师好,进项税额转出那里有个非正常损失,这是什么情况下才再这里填写

97 2023-01-22 10:14
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老师解答
2023-01-22 10:27

进项税额转出中的非正常损失是指当企业对购买的商品、服务、材料等涉及税费,而出现了无法使用或者报废损失等,需要减免计算税金时,可将购买物品项下的进项税额转入非正常损失。例如:购买设备、机械等,由于质量问题造成报废、损坏,可将该设备或机械上的进项税额转入非正常损失中。此外,其他一些灾害性因素,如地震、水灾等也会造成购买的物品报废,这时候也可将该物品上的进项税额进行转出。 拓展知识:不同的企业,其计算进项税额转出非正常损失的方式也不尽相同,一般来说有以下几种: 1、先使用后转出:即在增值税纳税申报中,将购买物品的进项税税额计入本期应纳税额中,并一次性累计到下一期纳税申报中,当该物品(设备、机械等)报废或损坏时,再将上期累计的进项税额转入非正常损失。 2、按时转出:即在购买的物品(设备、机械等)下次使用之前,就将该物品上的进项税额转入非正常损失中。 3、及时转出:即在购买物品后,收到报废单据、损坏证明等相关凭证时,将该物品上的进项税额转入非正常损失。

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