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某制造性企业2021年资产总额为3000万元,全年从业人数平均100人。2021年12月31日公司财务会计报表实现产品销告收入2800万元,出租固定资产收入200万元;从事技术转让所得800万(假定应列为营业外收入);产品销售成本1500万元;管理费用1000万(其中列支业务招待费55万,新技术研究开发费用200万元);财务费用200万元;销售费用800万元(其中列支广告费500万),试计算2020年该企业应缴纳多少企业所得税?(20公1

71 2023-01-21 19:25
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老师解答
2023-01-21 19:36

企业所得税是企业于每年应缴纳的税收,具体计算方法为: 首先,计算应纳税额:根据2021年公司财务会计报表中的收入和支出,可以清楚地得到企业应纳税额为:3000万-2800万-200万-800万+1500万+1000万+200万+800万-500万=4900万。 其次,根据当前企业所得税法规定,企业应纳税额未超过5000万的,税率为20%,因此,该公司应缴纳企业所得税为4900万*20%=980万。 此外,根据企业所得税法规定,企业应纳税额超过5000万的,税率为25%,因此,如果企业应纳税额超过5000万,那么该公司应缴纳企业所得税为5000万*25%+(应纳税额-5000万)*30%。 拓展知识:企业所得税税率还可以根据企业类别而有所调整,例如对“科研机构”实施15%的税率,“小型微利企业”和新设小型微利企业实施20%的税率,“其他企业”实行25%的税率,“国有企业”和“企业孵化器”实施30%的税率等。

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