首先计算应纳增值税额: 进项税额=5000*0.17=850; 销项税额=6000*0.17=1020; 应纳税额=1020-850=170; 然后,按照规定,实际缴纳增值税: 原则上按实际缴税额来结转,因为实际缴税额不可能大于应纳税额,所以若按实际缴税额来结转,则应缴税额=170,所以在增值税类别下结转170; 另外,拓展知识,增值税月结一般有两种结转方式: (1)按实际缴税额结转,即只结转实际缴税额; (2)按应纳税额结转,即只结转应纳税额,实际缴税额可不结转。
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职称:注册会计师,中级会计师
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