应当先做一张借:应交税费_应交增值税_进项税额转出(贷方),贷方金额为进项税额转出,贷方金额为成本增加;贷方:利润结转(借方),借方金额为进项税额转出,贷方金额为利润结转。 此外,还要做一张借:以前年度损益结转(贷方),贷方金额为以前年度损益结转,贷方金额为利润结转;贷方:应交税费_应交增值税_进项税额转出(借方),借方金额为以前年度损益结转,贷方金额为进项税额转出。 拓展知识:税务税费结转是增值税后税务税费结转过程中会变动的金额。增值税后税务税费结转是根据税务税费结转前的纳税义务情况,在本期确定的销售额和进项税额的基础上,按本期应税收入的计算公式,确定本期应纳税额,重新计算本期应缴税款,将本期应缴税款扣除税务税费结转前的缴税金额,得出本期应实缴税款的金额。