咨询
会员头像
CPA100用户6750

是借:营业外支出108.3 贷:银行存款108.3 来年汇算清缴的时候,调增108.3吗?

52 2023-01-21 09:16
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可在线咨询老师 免费咨询老师
老师解答
2023-01-21 09:26

是的,来年汇算清缴的时候调增108.3,汇算清缴是指企业按照法定税收时间对税务经营活动有关的财务业务进行整理,确定税收归属期间应纳税款额,并支付税款,确认本期应收税款和转出税款,及实现期末税负结转的税务处理活动。企业在做财务报表时,应当根据企业会计准则确定营业外支出的计提方法,正确的处理营业外支出的税金和账龄,防止营业外支出的计提问题。按照企业会计准则,应当将营业外支出及时支付,并在次期的汇算清缴时将剩余的108.3增加税收负担。 企业要认真斟酌当期期初和期末的营业外支出发生变化情况,以及相关费用支付情况,如果营业外支出发生增加,企业应当在财务报表中及时计提相应的税金,并在汇算清缴时调增,如果营业外支出未计提,企业可能会在汇算清缴时出现违反财务报表要求的情况,所以企业做好汇算清缴前的准备工作是非常重要的。 拓展知识:汇算清缴的税收处理原则一般有三条: (1)税收增减原则,即根据本期税收应纳、应退金额的大小,将应退大于应纳的差额退给纳税人,应纳大于应退的差额扣除税收。 (2)实际支出原则,即根据本期税收实际支出金额的大小,调整税收应纳、应退金额的大小,当期实际支出小于应纳的金额时,应纳金额等于实际支出金额,当期实际支出大于应退的金额时,应退金额等于实际支出金额。 (3)有效劳务合同原则,即税收处理时,只处理有效的劳务合同,非有效的劳务合同应当在处理时被排除。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

16课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

财务问题咨询

  • 老师
    答疑老师:齐红
    注册会计师 税务师
    回答好评数:1024658 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:王侨
    注册会计师
    回答好评数:1021233 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:唐汨莎
    注册会计师
    回答好评数:1024658 向TA咨询

财务课程

财务课程 财务课程 财务课程 财务课程
免费领取

热门问答

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号