老师，个人所得税系统上线能报多少人

热门问答

• 1 企业本月第一次有销项，之前有很多进项留底，月末结账的时候应交税费增值税销项税额怎么处理？用做分录吗？
  答：在处理月末结账的时候，对于增值税销项税额，应该使用分录处理。首先，需要统计本月销售额，并计算出16%的税额，然后再做月末结账。具体来说，分录的内容应该是：总税额-进项税留底=应交税额。即按照产生的税额数据，统一从总税额中扣除进项税留底，剩余的部分就是应交税额。 另外，在做分录时，产生的进项税留底不仅要准确计算，还要有规范的存档，以便在未来的核算中能够迅速查询，避免出现纳税计算的错误。因此，在处理税收问题时，要准确计算、灵活处理，务必规范操作，以免出现税收合规性问题。
• 2 3.我国居民个人张某为甲公司员工，本年1月含税工资、薪金为12500元。甲公司每月代扣由张 某个人负担的养老保险1000元、代扣由张某个人负担的医疗保险250元、代扣由张某个人负担的 失业保险62.5元、代扣由张某个人负担的住房公积金1000元。张某的父亲年龄已满60周岁，且 张某为独生子女。 要求: (1)计算张某本年1月应由甲公司预扣预缴的个人所得税。（4分） (2)对甲公司上述业务进行账务处理。（6分）
  答：(1)根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六十六条规定，纳税计算公式为应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，即12500-5000-3500=0，此为速算扣除数以上时，应纳税额为0。 (2)应由甲公司预扣预缴的个人所得税账务处理： 公司应缴纳个人所得税账务： 借—— 个人所得税费用 贷—— 银行存款 公司每月代扣由张某个人负担的养老保险账务处理： 借—— 养老保险费 贷—— 应付职工薪酬 公司代扣由张某个人负担的医疗保险账务处理： 借—— 医疗保险费 贷—— 应付职工薪酬 公司代扣由张某个人负担的失业保险账务处理： 借—— 失业保险费 贷—— 应付职工薪酬 公司代扣由张某个人负担的住房公积金账务处理： 借—— 住房公积金 贷—— 应付职工薪酬 拓展知识：失业保险是国家实行的社会保障政策，主要是为失业人员提供低保，有效调节就业市场，减少失业对社会带来的负面影响，是社会稳定的重要保障之一。
• 3 正数发票专票开出后，客户要求开一张折让发票。怎么开
  答：开具折让发票也叫折让凭证，是指企业收到客户拒付正数发票，由企业给予客户折扣以抵缴未付发票款项的凭证。 1. 首先，企业方需要根据正数发票的编号和开票日期，检查正数发票的可开具折让的期限，以确定折让发票是否在有效期，有效期内可以开具折让。 2. 接着，登录完善发票系统，登录信息完整正确的情况下，填写开具折让发票的抬头、金额、税额等信息，在确认无误后再开具折让发票。 3. 最后，开完折让发票之后，企业要将相关信息完整记录在发票管理系统中，以备查询等。 在开具折让发票时，企业要充分考虑客户的催收情况，认真查看发票的票面信息是否与实际情况一致，避免出现发票被篡改等情况。此外，企业也要充分了解折让凭证的管理要求，加强企业财务管理，以及企业向客户收费的及时性和规范性。
• 4 请问，硬件安装，调试技术服务，只能开6个点的专票吗
  答：硬件安装和调试技术服务是一项专业的技术服务，可以申请开票，但是只能开6个点的专票，因为硬件安装和调试技术服务属于服务业，属于6%税率，只能开6个点的专票。 而且，申请开具硬件安装和调试技术服务发票时，必须提供服务提供人和服务受理人的相关资料，另外，还需要提供购买服务的购买凭证，以便税务管理部门能够正确处理票据。此外，硬件安装与调试服务的发票项目需满足可以认证的条件，包括项目名称、单价、数量等，以及提供硬件安装与调试服务的详细说明。 拓展知识：开具硬件安装和调试技术服务发票，除了要满足开票核心要求之外，还必须确保财务数据的准确性，包括发票的开具、核销、冲红等，以保证各方的权益不受损害。
• 5 住房公积金是企业所得税税前扣除项目吗？
  答：对于企业所得税税前扣除项目，住房公积金不在其中。住房公积金是指企业所得税及个税中，由员工个人按照一定比例缴纳的社会保障费，用于购置住房和其他被认定的住房用途。从2012年起，我国将住房公积金改革为“借贷”，为员工购房提供有力的政策支持。 从企业角度来看，住房公积金的缴纳和使用主要受《企业职工住房公积金管理条例》的规定约束，从税收角度看，企业缴纳住房公积金，在企业所得税税前不予认可。但是，企业将一部分现金支付给员工用于购买住房，此部分支付的所得会受到企业所得税税务税收征收。 拓展知识： 住房公积金的缴纳和使用都受到《企业职工住房公积金管理条例》的规定，其中，企业向住房公积金管理机构缴存的住房公积金，缴存比例不得低于企业与职工订立的住房公积金协议约定的比例；个人可以根据需要，对缴存的住房公积金进行提取，但提取比例必须由住房公积金管理机构规定。
• 6 请问增值税退税分录怎么做
  答：增值税退税分录应当按照会计准则第九十六条规定记录。会计分录是按照原始凭证和会计报表的要求，通过增加或减少会计科目的余额金额来建立的会计记录。增值税退税分录一般包括5个科目，即应税销售收入科目，增值税科目、应交税费科目、其他应收款科目以及应付职工薪酬科目。 增值税退税分录的记账方法主要有两种，一种是单独记账方法，即分别记录应税销售收入科目、增值税科目、其他应收款科目和应付职工薪酬科目四个科目；另一种是汇总记账方法，即把四个科目合起来记入一个科目，如“增值税以及销项税额”。 会计准则规定：增值税的收入和税金应当分开记账，属于应收款的部分应当放在“其他应收款”科目，属于应付职工薪酬的部分要放在“应付职工薪酬”科目，其余部分全部放在“增值税”科目中。 拓展知识： 增值税退税不仅涉及会计分录，还涉及税务处理，增值税征收有征收、缴付及退还三种情形。一般情况下，可以在纳税人账户中申请退税，经税务机关审核后，系统自动进行抵扣或退还，若抵扣金额大于应税销售收入时，系统会自动生成“应退税款”和“应退税费”两条账户，申证办理退税手续。
• 7 请问剑阁县水利发展（集团）有现公司应该学那方面的实操
  答：剑阁县水利发展（集团）有现公司应该学习的实操主要包括水利发展规划、水土保持、水资源管理和水质河道治理。 首先，应深入研究在该地区水利发展中存在的各种问题，并结合该地区的实际情况，制定详细的发展规划，以确保其发展的有序、健康。 其次，要加强水土保持，加大土地整治和植被恢复等投入，以改善土地质量，增强水土保持能力，减少水、土壤流失和水质污染，以改善水资源利用环境。 此外，应加强水资源管理，针对水源保护的重点及难点，制定科学的水资源管理方案，以确保合理的水资源利用，有效地提高水资源利用效率。 最后，应继续加强水质河道治理，并研究开发河道环境质量标准，采取有效的措施，防止污染物进入河流，保护河流水质。 拓展知识：此外，剑阁县水利发展（集团）有公司还要加强灌溉工程建设，加强能源节约，以及提高水利发展质量，持续改善水利状况。
• 8 库存现金日记账和银行存款日记账的登记依据分别是什么？
  答：库存现金日记账的登记依据是实物登记。指的是企业现金收入及支出时，应按现金凭证作记录，并做好现金的实物登记，以便于将来查账、核对和保管。 银行存款日记账的登记依据是账簿凭证。当企业与银行进行存款时，双方应当签署存款单据和银行存款登记账簿，这是登记依据。存款企业应当根据银行出具的各种存款凭据，做好账簿凭证的登记，以便将来核对和保管。 拓展知识：有一种叫做日记账的方式，它可以让我们把一笔财务记录分解为两部分，即借方（支出）和贷方（收入），从而更好地理解收入与支出之间的关系，精确记录每一笔财务活动，从而帮助我们对所有财务记录进行重新分析和更好地了解收支趋势，进而提高企业的财务管理水平。
• 9 老师，工程项目完工时，分录是 借工程结算， 贷工程施工合同成本， 贷工程施工合同毛利， 贷工程施工见接费用吗
  答：工程项目完工时，分录为借方当作工程结算，贷方当作工程施工合同成本，以及贷方当作工程施工见接费用，不需要贷方当作工程施工合同毛利。 工程结算是一个工程完工的会计科目，主要描述的是计算各项工程施工费用的最终结算，是与施工合同签订后陆续产生的各项应付费用进行对比计算，可以扣除应付费用，而以结算价格为准，以确定应付费用支付到位后，得到最终实际支付金额或者是有差额待收或者待付。 工程施工合同成本是指施工合同中列明的各种成本，主要指人工费、材料费、机械费、设备费、技术服务费等，这些费用支付到位后，将由做账会计分录进行金额会计处理，将借款金额分别对应对应的贷方科目进行处理，最后计入年度成本账户，以便统计及记账处理。 工程施工见接费用指的是由施工方收取的见接费用，这些费用可以是按照施工合同所书写的合同费用进行收取的，也可以是项目完工后，双方当面洽谈确认的见接费用，见接费用计入贷方科目时，则需要在资金日记账中记入收入，并在收入销账时，在贷方科目登记相应的应收账款。 拓展知识：工程项目完工时，因为当时施工不确定性和变动性较大，因此可根据施工实际情况确定最终结算价格，而这个价格会和施工合同签订时的价格有所不同，有可能是低于或高于施工合同价格，需要会计根据实际情况进行分录处理。
• 10 学堂有没有直播公司的实操？这种公司有没有相关的税收优惠？
  答：当前，大多数网络直播服务公司暂时无法获得税收优惠。因为，当前在国家税收政策中，网络直播服务尚属一种新兴的服务模式，且其财务审计和报税的复杂性更大，所以未被包含在税收优惠政策中。然而，多个国家政府都正在努力探索网络直播服务的发展，制定合理的税收优惠政策，以支持企业发展。例如，中国政府提出了“网络直播”项目，拟对相关企业给予税收减免政策，旨在支持网络直播服务的发展，奖励具有良好表现的企业。此外，有一些网络直播公司将其服务扩展到国际市场，以达到免税的目标，并获得国外政府提供的相关税收优惠。例如，新加坡政府对网络直播公司提供了税收减免，旨在让新加坡成为东南亚地区最具吸引力的传统媒体和网络直播中心。 综上所述，大部分国家都未将网络直播服务包含在税收优惠政策中，而一些国家也在努力构建有利的税收优惠政策。为了获得税收优惠，网络直播公司可以考虑将服务扩展到海外，而不是只局限于本国市场。同时，还可以尝试向政府提出政策相关建议，指导政府更好地管理网络直播服务，从而逐步实现税收优惠政策的落实。拓展知识：为了更好地发展网络直播服务，政府也可以出台一系列支持政策，提高相关行业的竞争力，加快网络直播的发展速度。