小规模纳税人开专票税率也是1%吗

热门问答

• 1 老师，请问一下企业所得税年度汇算清缴时发现员工薪酬和申报个税的员工薪酬不一致，现在税务局发了风险识别报告，现在怎么处理呢？
  答：企业所得税年度汇算清缴时发现员工薪酬和申报个税的员工薪酬不一致，要根据税务局发出的风险识别报告，采取相应的措施进行处理。 首先，根据发现的薪酬不一致情况，企业可以对上缴税款进行核定，增补差异税款，完成应缴纳税款；其次，应当对进行相关记录，落实责任制，使企业有严格的申报审核制度，确保所得税正确缴纳；最后，企业可以采取报表折扣、税务减免等措施，减轻纳税负担。 拓展知识：企业所得税汇算清缴是指企业在每年末根据实际缴纳税款的情况，经过税务机关审核和复核，把实际应缴的税款与上一年预缴税款汇总比对，最终确定实际应缴款项目及金额，再行交纳的过程。
• 2 老师，税务局让把2020年的几笔费用做调增，分录怎么做？
  答：税务局让把2020年的几笔费用做调增，分录的做法主要有以下几点： 1、检查费用的性质，确定其应税性质是否正确； 2、检查费用的账务记录，确定费用是否已记录； 3、根据费用的税务另行确认的相关材料，确定费用是否可以计入应纳税所得额，并记入当期所得税有关项目； 4、如果费用可以计入应纳税所得额，则增加本期有关费用的借方，贷方确认为现金等应付款项； 5、如果费用不可以计入应纳税所得额，则增加本期有关费用的借方，贷方确认为其他应付款项或其他结转损益项目； 6、调增本期应纳税额，并在本期财务报表中确认调增数额。 上述就是税务局让把2020年的几笔费用做调增，分录的做法。税务局让把2020年的几笔费用做调增，还需要把税务申报做相应调整，以达到正确认定应税所得额的目的。建议在费用调增时，要加强财务管理，注意各账务分录的准确性。
• 3 票据背书转让是不能回头转让的、是吧？
  答：票据背书转让不能回头转让，具体而言就是由交易前的持票人转让给交易后的持票人，也就是说转让过程中，票据不能再从交易后的持票人返回给交易前的持票人。票据背书转让不能回头转让的原因是，票据背书转让是特定持票人以特定形式转移票据的权利，而且转让一旦完成，就不能撤销，从而保证了责任的稳定性、可靠性和可信赖性。此外，票据背书转让可以帮助企业更有效地保护自身权益，减少市场不确定性，确保票据的完整性和有效性，以及提高票据的流转效率，这也是票据背书转让禁止回头转让的原因。 拓展知识：一般来说，票据的背书转让是不能回头转让的，但是，通常情况下，票据法可以制订出对于票据的背书具有特殊用途的规则。比如，可以规定在特定的情况下，可以允许票据背书回头转让。例如，在一些债权转让的情况下，一般可以允许回头转让，以确保债权转让过程中票据的流转性。
• 4 生产企业外贸出口发票怎么开？
  答：生产企业外贸出口发票的开具流程一般如下： 1.首先企业准备好有效的税务登记证及外贸出口核定证，然后准备装订机、打印机、收据机和税控服务器； 2.根据发票要求，完成相关的财务凭证的编制，包括出口报关单、发票等； 3.通过税控服务器申请开票登记，并打印税控码，然后完成发票的装订工作； 4.在发票背面粘贴税控码，并在发票上核税； 5.依照报关单中货物对应的贸易国家，进行贸易类型的确定，将发票提交到海关进行出口报检； 6.发票出库后，企业可以在特定的网站上将信息进行申报，申报完成后，即可完成发票的开具。 拓展知识：在开具外贸出口发票时，发票上出口金额和报关申报单上的出口金额应该一致，否则外贸出口发票将不能通过海关审核。因此，企业在开具外贸出口发票时，应确保发票上的金额是准确无误的，以免出现报关申报单和发票金额不一致的情况。
• 5 一张专票点了不抵扣勾选，交税的时候，会被放到进项转出里面么？
  答：一张专票点了不抵扣勾选，交税的时候，不会被放到进项转出里面。发票不抵扣的情况下，不论是增值税专用发票还是增值税普通发票，均不计入进项税额中，也就不会计入进项转出里面，从而在纳税时不能进行税负转减。 “不抵扣”又称“不计入进项税额”，它指的是把可抵扣类型的发票中的税额暂时不计入进项税额中，进项税额中不包括“不抵扣”类型的发票中的税额，也就是不可以使用“不抵扣”发票作为减免税手段。 拓展知识：在税务局中，可以抵扣类型的发票除了增值税专用发票与增值税普通发票，还有税收凭证、购进货物（或劳务、服务）发票、卷票、结算凭证等，它们中的税额都可以计入进项税额，从而在纳税时可以进行税负转减。
• 6 老师，我们是新开的公司，经营快一年了，但是之前都没有会计做账，现在我要建账所以要盘点固定资产，前面他们做的都是流水账，之前买的固定资产都没有发票和其他证明单据了只有买什么电脑打包一起的总金额，我想问同一部门的电脑我可不可以统一打包入固定资产卡片，比如:一个部门有3台电脑，我入卡片就入:3台电脑，原值:3000元/台*3台=9000元，这样入账可以吗？
  答：是的可以，但是你要注意的是，针对这种情况，你要进行统一的记账处理，也就是所有的固定资产都要按照单价的方式进行入账，而不能按照整体金额进行入账，这样就可以保证你的账务的准确性，由此可以得到更加准确的固定资产的各项折旧、现值等计算结果。另外，你还要注意的是，固定资产有一定的使用年限的，每年的折旧也会发生变化，要记录好固定资产的使用情况，以便未来能够更加准确的进行折旧计算。此外，为了方便管理，你还可以把固定资产分类登记，比如按照种类区分，比如电脑单独归类。
• 7 我们是一般纳税人，厂里工人给客户厂产品里安装零件，客户让开票，这种开劳务费还是安装费，按13个点开还是9个点开？
  答：答：关于您问题的发票开具，分两种情况来说明： 1.如果是安装类的服务，例如：安装门窗、空调、灯具等，属于大家常说的“劳务技术服务”，一般发票应该开具为增值税专用发票，税率应按照17％来开具发票。 2.如果是零件类服务，例如：提供客户厂里产品配件，供其安装使用，则属于“销售商品”，应开具增值税普通发票，税率按照13％或者9％来开具发票。 以上两种情况，应根据实际情况由客户定夺，根据客户具体需求合理分类定额开具发票，以免发生税收纠纷。在此情况下，如果客户要求开劳务费或安装费，发票开具税率应根据实际情况，是13个点开还是9个点开，决定于服务具体内容，不能统一按照一定比例来开具发票。 另外，就税收而言，企业一定要根据实际情况妥善开具发票，避免以劳务费来开具发票可能会被税务机关要求缴纳个人所得税，而且也有可能受到税收行政处罚。
• 8 老师，请问宠物吃的罐头属于饲料的税率9，还是深加工的食品13呢？
  答：根据《中华人民共和国海关进口税则》第一百零九条的规定，宠物吃的罐头属于饲料的税率是9%，而深加工的食品的税率是13%。 宠物吃的罐头大多是饲料，让宠物吃的比较均衡，有营养，饲料的主要原料根据宠物的不同来选择，常见的有全谷物、粮饲料、鱼粉、豆类、植物油、水果、蔬菜等，它们被经过高温加工压榨等生产工艺，可以保持饲料的颗粒形状，保持原汁原味，也便于添加营养成分等，被归于海关编码中的饲料，税率为9%。 而深加工的食品，指生产工艺经过烹调、行晒、提取、熬煮、脱色等，使食品得到一定的改变，从而改变食品的特性，添加加工添加物等，它们被归于海关编码中的深加工食品，税率为13%。 拓展知识：进口税率对于不同的商品是不一样的，比如耐磨性塑料、衬衫在税率上是17%，而塑料袋则是7%，并且每一个种类的商品税率也是不同的，一定要根据具体海关编码了解正确的税率，以免误会。
• 9 现在发现21年的工资和提成发少了，税务申报也申报少了，还能补发并且计入去年的个人所得税年度汇算吗
  答：是的，可以补发并计入去年的个人所得税年度汇算。 补发的步骤如下： 1.首先，你需要检查去年所发放的工资和提成，并将发放数据记录下来，如实准确地明确发放金额，及时发现漏发的情况； 2.然后，将未发放的工资和提成及时补发。补发的金额需要按照去年年底全年应发税前工资和提成金额为基数，计算应发及该补发的税额； 3.最后，将补发的工资和提成及相应的税额记录到去年的个人所得税年度汇算表中，方可完成去年的个人所得税年度汇算。 拓展知识：从2019年1月1日起，个人所得税附征税改革方案实施，个人所得税起征点从3500元提高到5000元，此外，还有专项附加扣除政策放宽，使得相对低收入职工有更多受益。
• 10 老师，一般纳税人，我们没有出口，进口资质，委托给有资质代理货运公司帮忙进口出口我们货物，我们都有内销，拿到海关缴款书后怎样做分录？这个缴款书有税金，也缴税
  答：纳税人没有出口，进口资质的话，可以委托有资质的代理货运公司帮助进口出口货物，且只有内销。拿到海关缴款书之后，先准备好税金的相关会计账簿，再做分录。具体来说，就是在应付税金项下，增加一笔金额相同的应收税金，两者发生额相等。同时，在银行存款项下，减少相应金额。这里第一步是要将缴税所获得的收入记入应收税金项下，第二步是将税金实付时所转入的银行账户记录在银行存款项下，并把银行存款项与应付税金项进行两两相减。拓展知识：实现税收缴纳的最重要的两个步骤，即报税登记和缴税。报税登记是指纳税人去税务机关取得税务登记证，缴税是指纳税人拿着税务登记证去税务机关缴纳税款。