(3)在建工程领用生产用库存原材料30000元，应由该批原材料负担的增值税额为3900元。

热门问答

• 1 甲公司收到投资者投人货币资金100000元;原材料50000元; 投人机器-一台，评估价为80000 元;投专利权技术-项，评估价为 70 000元。假定不考虑增值税。会计分录
  答：1. 投资者投资款项： 借：银行存款 100000 元 贷：投资者投资款 100000 元 2. 原材料收入： 借：库存商品 50000 元 贷：应收账款 50000 元 3. 机器收入： 借：固定资产 80000 元 贷：应收账款 80000 元 4. 技术收入： 借：研发支出 70 000 元 贷：技术收入 70 000 元
• 2 老师，收不回来的款项，乙超三年，调营业外支出可以吗？汇算呢？
  答：老师，收不回来的款项，可以进行调营业外支出。此类调整涉及到计提和折算，具体情况关要看乙超三年后，会出现怎样的结果。 其中计提指的是根据税法规定和企业实际情况，以财务费用的形式计入本期费用核算的支付。计提的金额等于未来几年将要发生的支出的现值。 折算则指根据企业实际情况，将折算后的金额计入本期费用核算的支付。折算比计提简单，不需要进行具体的未来支出分析和计算，只需要折算企业实际发生的支出金额即可。 汇算则是债务的一种解结方式，是以互账的形式，把债权人和债务人之间的债权债务一次性转换为债权人把欠款转为货币或者其他流动性较高的债权债务的支付方式。 从上述可知，收不回来的款项，乙超三年后，调营业外支出可以，汇算也是可以的。拓展知识：如果出现借款超期，我们可以采用可分期延期还款的方式来办理。这种方法可以一定程度上帮助企业缓解财务压力，并使支出更加规律。
• 3 请问，房开企业，土增税清算，计算土增税时，允许计入开发成本的利息费用的最高限额是多少？谢谢
  答：计算土地增值税时，允许计入开发成本的利息费用的最高限额受当地政府规定而定，一般而言，在开发地税务机关允许的范围内，土增税收缴起始时期开发过程中可获得的利息费用最高限额为30%。因此，如果房地产开发企业想要清算土增税，就要根据当地政府的规定，确定计入开发成本的利息费用的最高限额。 拓展知识：土增税是政府在土地增值上征收的税，一般而言，企业需要根据开发地税务机关的要求，把开发成本的税费计入土增税的范围，这样才能正常缴纳土增税。因此，确定计入开发成本的利息费用最高限额是很重要的。
• 4 衍生金融资产/负债和交易性金融资产/负债有什么区别
  答：衍生金融资产/负债和交易性金融资产/负债的区别从表面看并不大。衍生金融资产/负债（DFAs/DFliabilities）指的是以政府债券、货币保值工具、结构化金融产品等为基础的金融工具，用以满足企业的短期资金和经济风险管理需求。交易性金融资产/负债（TFAs/TFLiabilities）指的是政府债券、公司债券、股票、基金份额、金融衍生品等商业性金融工具，用以满足企业的短期资金和投资需求。 从这两种金融工具中可以看出，衍生金融资产/负债的宗旨是风险管理，而交易性金融资产/负债的宗旨则是投资。简单来说，衍生金融资产/负债的目的是保护投资风险，而交易性金融资产/负债则是寻求利润机会。 此外，衍生金融资产/负债也涉及交易成本，而交易性金融资产/负债则只是普通资产和负债，不需要交易成本。 拓展知识：衍生金融资产/负债和交易性金融资产/负债也不同于非金融负债/资产，非金融负债/资产指的是以实体资产为基础的债权和债务，用于满足企业的现金流量和投资性需求。
• 5 老师，请问事业单位收回以前年度多发的年终奖，预算会计如何做账？
  答：预算会计对事业单位收回以前年度多发的年终奖应当按照下列账务处理要求进行处理： 1）应收账款减少一项：减少对应员工应收账款，贷方金额为收回的金额，借方为应收账款； 2）应付账款增加一项：增加对应的员工的应付账款，贷方为应付账款，借方为金额； 3）收回的年终奖计入本年度费用：借方现金/银行存款，贷方为费用； 拓展知识： 事业单位在进行收回以前多发的年终奖时，有可能收回已经结转到上年度利润的部分，此时还需要将该部分收回的现金计入本年度利润，增加本年度所得减少上年度所得的费用，贷方为现金/银行存款，借方为本年度所得。
• 6 员工来报销，哪些种情况可以直接对公帐上转个人卡
  答：同学你好，由于小额的，员工垫付款了。可以。 一般情况下，应通过对公账户支出。
• 7 老师，销售后，对方资金周转困难，大概率收不回来，借，发出商品，贷库存商品吗？增值税是暂估入账吗？
  答：借发出商品，贷库存商品是指在销售给客户后，由于对方资金周转困难，导致无法收回款项，于是借出销售商品，记贷库存商品账务处理。借贷账务处理的具体会计科目为：借：应收账款；贷：存货（或借发出货物，贷库存商品）。按照增值税及附加税的计算规则，增值税的暂估收入记账要素为：借：应收账款；贷：增值税暂估收入。发票等到货时再核实实际税金，若实际税金与暂估税金不符，则进行借贷平衡调整，调整平衡后再确认发票，以正确完成暂估收入记账。
• 8 老师，本月公司收到一笔款项，但是没给对方开票，我们在申报报表的时候，如果记在未开票收入里，下个月再把这笔款项开具了发票，是不是应该从开票收入那栏里减去该笔款项
  答：同学你好，是的。下个月应该从未开票收入那栏里减去该笔款项。
• 9 )以银行存款缴纳企业所得税8000元。 老师这个的会计分录是什么
  答：Debit：企业所得税账户 8000 Credit: 银行存款 8000
• 10 老师您好，请问一般城镇垃圾处理费的应缴费基数是怎么计算的？
  答：一般城镇垃圾处理费的应缴费基数的计算是根据国家规定的垃圾收集量和处理费率来确定的。它通常由政府指定的统计机构来计算，以每年单位面积的垃圾产生量或收集量和国家规定的垃圾收费率来计算。通常，统计机构会根据垃圾产生量或收集量，即每年每平方米垃圾产生量，按照国家规定的垃圾收费率来计算收费额，这就是一般城镇垃圾处理费的应缴费基数。 拓展知识：垃圾收费制度作为城市垃圾处理的重要方式之一，在各个城市的垃圾处理中起着重要的作用，它不仅是实现垃圾分类减量、拆分处理、综合利用及终点处置的重要手段，也是实现家庭垃圾循环经济化利用的有效方式。