老师你好，我们公司是C公司收到工抵房一套，也就是A公司欠B公司工程款，B公司欠C公司材料款（ 我们公司），A公司把房子抵给B公司，B公司又直接抵给C公司（我们公司）了，然后A公司把房产的专票直接开给C公司（我们公司）了，这个需要怎么做账呢？这个专票需要直接抵扣还是分期抵扣呢？

热门问答

• 1 ．某产品按每件10元的价格出售时，可获得8000元贡献边际，贡献边际率为20%，企业最大生产能力为10000件；将价格调低为9元时，预计可实现销售9000件，则调价前后的利润无差别点业务量为（）A．9000件B．8000件C．6000件D．4000件具体计算过程
  答：首先，计算无差别点业务量，必须知道两者利润不差别所需要满足的条件。即当调价前后出售同样多产品时，获得的利润相同。 调价前：售价为每件10元，出售量为10000件，则调价前的利润为10000 × 10 = 100000元。 调价后：售价为每件9元，出售量为9000件，则调价后的利润为9000 × 9 = 81000元。 50元贡献边际为20%，则10000件产品获得利润为100000 × (1 + 20%) = 120000元。 无差别点业务量即调价前后获得的利润相同，假定无差别点业务量为x件，则有x×10=x×9+(120000 - 81000)，其中9000件为调价前剩余不出售数量，即9000件。可得x = 9000件，因此调价前后的利润无差别点业务量为9000件。 拓展知识：贡献边际率是利润的一种指标，表示每增加一单位产品，能够提高的利润增加的百分比。它是企业改进营销策略的一种重要参考指标，可以帮助企业决定如何提高利润。
• 2 老师 成本没有发票只有收据可以入主营业务成本吗 有没有弊端
  答：老师， 根据《会计准则》，只有合法正规的发票才能作为入账凭证，因此没有发票只有收据的情况下是不能作为主营业务成本入账的。实际上，没有发票只有收据可以入账的话，就会破坏财务会计的凭证制度，从而会导致财务管理出现严重的漏洞，从而降低企业的会计准确性和完整性，也存在很大的金融风险。 此外，不论是税务管理还是企业管理，对成本的管理上都会受到很大的影响。如果成本只使用收据来认定，那么就无法客观反映成本的价值，以及成本支出等，因此也会影响企业的财务报表及决策的准确性。 因此，没有发票只有收据的情况下并不能作为主营业务成本的入账凭证，也不能给企业的会计准则管理带来完整性和准确性，企业应在后期管理中注意收发票的整体管理，以确保企业及金融信息的安全性和真实性。
• 3 老师，网银收到有一笔电子退库的钱，我去哪里查是什么钱啊
  答：首先，当您收到一笔电子退库的钱时，请先登录您的银行账户查看电子退库的明细。一般情况下，退库的钱都会标注是哪家公司的汇款，有时也会说明退库的原因，如未通过预授权校验或未上传账户名称等信息，此时可以知道是什么钱。 此外，您也可以尝试在您的账户明细中寻找汇入者的转账信息，如转账者的账号、姓名等，可以帮助您确定是什么钱。一般而言，您可以联系汇款方核实，汇款方通常会提供详细说明，帮您确定是什么钱。 拓展知识：电子退库指期权交易过程中，客户回购合约申报成功，但在未实现强制平仓前未收到客户资金，经由期权清算机构将客户资金从客户的资金账户实时退库的操作。
• 4 我想问一下，公司付出去给个人专家咨询费2000元，没有合同与发票，这个会计记账要怎么写，要写成劳务费吗？那样是不是需要公司代替申报对方缴纳个人所得税？怎么记账申报才能不缴纳个人所得税？
  答：对于这笔2000元的咨询费，应以费用的形式记账，可以将其分类为主营业务支出——咨询费，并在咨询费支出链接下扩展咨询费，其明细账来源可以是现金凭证。 在编制应付账款，如果没有与个人专家咨询费有关的发票，则应在应付账款的明细账加上支出的内容，即咨询费，发票号码一栏填写”无“。 此外，如果没有合同，则可以写一份服务合同，明确个人专家的服务内容，费用收取的方式，公司的税收分担责任等，以及个人专家确认收到咨询费的签名确认。 由于此项咨询服务应当由个人专家自行申报和缴纳税收，因此公司不需要为个人专家代替申报并缴纳税收。
• 5 甲公司2014年税前会计利润为1 000万元，所得税率为 25%，当年发生如下业务： （1）库存商品年初账面余额为200万元，已提跌价 准备80万元；年末账面余额为350万元，相应的跌价准备 为110万元。 （2）甲公司的商标权自2013年初开始摊销，原价为 90万元（税务上对此原价是认可的），无残值，会计上 采用5年期直线法摊销，2013年末商标权的可收回价值为 40万元，税法上则采取10年期直线法摊销。 （3）2013年10月1日购入丙公司股票，初始成本为80万 元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产，2013年末 此投资的公允价值为110万元。2014年3月2日甲公司抛售 了丙公司股票，卖 价为120万元，假定无相关交易费 用。 （4）应收账款年初账面余额为50万元，坏账准备为 10万元，年末账面余额为30万元，坏账准备为2万元。 【要求】根据以上资料，作出甲公司2014年所得税的 会计处理。（单位：万元）
  答：根据以上资料，甲公司2014年所得税的会计处理应如下： 首先，根据国家相关税政，甲公司税前会计利润1 000万元要扣除25％的所得税，即250万元。 其次，关于库存商品，2014年发生的跌价准备变动是30万元，且其此变动对于所得税有影响；因此，可将30万元当作扣除项，用于减免所得税。 再次，商标权摊销发生变动50万元，但由于有税务表明不论会计上或税法上发生的摊销变动，均不会影响到所得税，因此不做减免所得税的处理。 最后，关于投资的收益，可以将其30万元计入外部异议扣除项目，以减免所得税。 最后，根据以上资料，甲公司2014年的所得税会计处理为：250万元所得税，减免30万元的跌价准备，减免30万元投资收益，最终所得税为190万元。 拓展知识： 所得税(Income Tax)是由税收机关按照政策说明所征收的税收，是一种经济重要的财政收入，通常按照一定征收比例从发生所得纳税人身上收取。所得税也是一种所得限制，能够抑制纳税人的所得水平过高，使社会金融资源的配置更加合理，达到优化社会结构和消除贫富差距的目的。
• 6 老师我之前有的手工帐现在用电脑账 建账不是要录入，本年累计借贷方吗
  答：您设置电脑帐户,就需要录入原有手工账簿的借贷方数据.录入时,首先要核对原有手工账簿的期初余额与电脑账簿的期初余额是否一致，并对照原有的借贷方数据，按照原有的借贷账方向分别录入到贷方与借方账户中。然后，要本年度累计借贷方，以便于了解本年度应收应付款项情况。这时，可以根据本年度每笔凭证累计借贷方，累计出本年度科目余额。 拓展知识：在录入过程中，要注意数据准确性，确保借贷方向正确，科目编号正确，金额无误。一旦录入出错，会引起账务失真，影响公司的财务管理，甚至会给公司带来严重的财务风险。
• 7 增值税及附加税费申请表附列资料（三）9%税率的项目怎么算
  答：增值税及附加税费申请表附列资料的9%税率的计算方法如下： 1、计算税前金额：若某项目的销售额为1000元，折扣为10%，则税前金额=1000元*（1-10%）=900元。 2、计算应纳税额：税前金额×税率=应纳税额，例如：900元*9%=81元。 3、计算税后金额：税前金额-应纳税额=税后金额，例如：900元-81元=819元 拓展知识：除了9%税率外，缴纳增值税还有其它税率，如增值税13%、17%、20%等，具体要看所属行业的不同，税率也不同。同时，要留意增值税的进项税额可以减税，因此在缴纳增值税的时候要详细查看财政部的政策，做到合法合规。
• 8 老师，我们向国外进口一批原料，其中一部分送到另外一家公司加工，但是国外把提单搞错了，把那家工厂写成了购买方，以至于我们报不了关，提不了货，可以由我们转售给那家加工厂，然后由他们去报关提货？
  答：在下面的情况中，您可以将原料转售给加工厂，然后由他们进行报关提货。但是，建议您在转售前了解详细情况，以便在报关时不出现意外，并向购买方和加工方提供必要的文件，准备必要的付款，以及获得合法的发票和订单。您还可以考虑对加工方的信用情况进行一些研究，以确保他们是一家正规的企业，如有必要，可以考虑签订相关的合同，以保证正常的业务往来。 此外，您还可以选择向当地的贸易部门寻求帮助或咨询，以了解更多关于报关、提货、进出口税收和相关流程的知识。贸易部门还会提供许多类似的服务，以帮助您安全、顺利地报关和提货。 总之，在向国外进口原料时，应该认真研究所有条款，确保报关提货的流程正确并合法，可以尽量避免不必要的损失和麻烦。拓展知识：进出口税收是指在国际贸易中，对进口货物或服务征收的税款，国家会根据其总税收收入计算并征收。
• 9 劳务分包公司，老板可以把钱提备用金出来发工资吗？工人都是想当天结算工资
  答：劳务分包公司的老板可以把钱提备用金出来发工资，但有一些限制条件。首先，根据相关法律法规，劳务分包公司应当把款项支付给劳务派遣公司，劳务派遣公司才能把工资支付给劳务派遣员工。其次，劳务分包公司应当支付工资时开具发票，以便劳务派遣公司和派遣员工核对工资和发票是否一致。最后，劳务分包公司应当按时及足额向劳务派遣公司支付款项，以保障派遣员工的工资得到及时、足额的支付。 拓展知识：劳务派遣是指以劳务派遣方式为目的，将具有劳动关系的工人由劳务派遣单位派遣到用人单位办理劳动合同的人力资源管理形式。它是指劳务派遣单位与用人单位签订劳务派遣合同，同意将劳务派遣单位聘用的派遣劳动者派遣到用人单位用工的，由用人单位与派遣劳动者签订劳动合同的劳务派遣方式。
• 10 评估增值怎么做账呢？
  答：增值税（Value Added Tax）账簿是一种财务账簿，用于跟踪和记录小型企业或个人收集和支出的增值税（VAT）。增值税账簿上记录着小型企业或个人VAT税率，以及一些服务提供者和消费者的VAT数据。为了进行增值税计算，必须使用正确的增值税账簿。 增值税账簿的建立需要对增值税的两个关键概念进行识别和理解：Input Tax和Output Tax。输入税是指支付给供应商或消费者的税款；而输出税指从消费者那里向税务机关支付的税款。 增值税账户的建立过程就是建立交易记录的过程。将每一笔交易分类，每一笔交易都会对应一个输入税或输出税。建立账户也需要记录交易时间、金额和计算VAT的税率。当增值税账户建立完成并包含所有相关信息后，企业就可以浏览和使用增值税账户，以计算VAT的适当税额。 拓展知识：此外，企业可以使用增值税账户来查看其最近一段时间内的VAT计算情况，并根据此情况调整VAT税率和收取VAT详细。这能够帮助企业更好地管理和控制财务资源，确保其合理妥善征收增值税。