2．甲公司本年1月支付外聘专家徐某(我国居民个人） 讲座费,未扣除个人所得税 的讲座费为80 000元，甲公司为徐某预扣预缴了个人所得税。假设不考虑增值税 等因素。（居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率表如课本P205表 7-5所示） (1）计算甲公司应为徐某预扣预缴的个人所得税。 （2）对甲公司与徐某个人所得税相关业务进行账务处理。

热门问答

• 1 在处理设备时，折旧会出现快税差异吗？
  答：折旧可以引起快税差异，但是不同地区以及税务程序政策的不同会导致快税差异的不同程度。在实际使用时，设备的使用寿命和折旧期限以及计算折旧的方法都会产生影响，从而导致具体的快税差异。 比如，一些地区不同的折旧期限可能会导致不同的快税差异，而期间折旧和年度折旧等方式也可能会造成不同的差异。同时，在计算设备折旧时，折旧率会有很大的差异，比如，一些地区的折旧会以原值的50%计入折旧，而另一些地区的折旧以原值的25%计算，这样也会导致不同的快税差异。 总之，折旧可能会引起快税差异，主要取决于当地税务政策和实际折旧程序，因此，企业在采购、使用和处理设备时，一定要熟悉当地的政策，以免引发不必要的税务差异。 拓展知识：折旧期限也是影响快税差异的一个重要因素，根据不同地区税务政策，折旧期限可以分为自然年度折旧和期间折旧。自然年度折旧是指按照一定的折旧率陆续折算设备的每一个自然年度，而期间折旧则是一次性折旧，只计算期间内所使用设备的折旧金额。
• 2 物业行业小规模纳税人，业主欠了1年物业费，我每月都是按照借应收，贷主营业务收入，应交税费做的账，现在拿了一张领导签字的减免物业费的单子，现在收不到这部分款，请问怎么做账呢？
  答：首先，根据《财政部 国家税务总局关于调整个人所得税职工月工资的通知》（财税〔2018〕93号）的规定，职工因为特殊原因享受减免物业费的，可在应纳税所得额中，按月减免应纳税所得额月份当月减除额不足1000元可以自行调整。 因此，小规模纳税人应对业主欠款一年物业费的做账处理主要有以下两种方式： 1. 根据现有老规定，将欠款1年物业费归入主营业务成本，并在贷方记入“物业费减免”科目，做应交税费扣除的相关账目处理； 2. 根据新的规定，将1年欠物业费减免的具体金额及减免时间录入“科目”——“费用减免调整”，将具体的减免应纳税所得额的月份当月减除额不足1000元可以自行调整。 小规模纳税人在做账处理时，应根据实际情况，结合财税法规，确定采取哪种处理方式，以保证账目处理的准确性和可证伪性。
• 3 老师 我想问下 资产证券化业务是什么意思 可以通俗易懂的语言解释下吗
  答：你好，同学 证券化通常是指金融市场里的一种交易工具投资 资产证券化，通常是资产融合进金融市场投资产生资产。
• 4 医保要年审吗？是几月到几月呢
  答：医保要每年进行年审，审核期从每年的5月1日至6月30日期间举行。年审是用来监督患者是否有依据法律法规申领医保给付的资格，以及这些资格是否符合国家规定的一项管理活动。通过医保的年审活动，不仅可以及时把握申报有效信息情况，保证资料的准确性，增强患者和医保机构的自觉性，而且能够发现虚假申报、滥用医保待遇、等违反国家相关规定的行为。 具体而言，医保年审主要包括四个方面：医保机构报销信息审核、人员信息审核、申报信息审核和医保费用结算。首先，有关部门要对各医疗机构报销信息进行审核；其次，完善并审核有关参保人员的资料；接着对参保人员的申报信息进行审核；最后审核报销信息和报销费用，确保医保费用的合理性、真实性、准确性。 拓展知识： 医保年审不仅能够有效监管当地医保机构和患者，还可以防止和及时发现医保欺诈、虚假申报等滥用行为，从而保证医保资金用于合理、真实的医疗费用报销，减轻医保资金的流失，更好地保证医保参保人员的福利待遇。
• 5 老师为什么股权现金流=净利润-所有者权益？为什么减掉所有者权益，不理解？
  答：两个公式是可以互相推导的：股权现金流量=股利分配-股权资本净增加=净利润-留存收益的增加-股权资本净增加=净利润-（留存收益的增加+股权资本净增加）=净利润-所有者权益的增加 “股权现金流量=净利润-所有者权益增加”，这个是从企业的角度考虑的，本来净利润是属于股东的，但是因为有净经营资产增加的资金需求，要由权益提供一部分资金，所以要扣除这部分留存在企业的资金才是股东的现金流量。 “股权现金流量=股利分配-股权资本净增加”，这个是站在股东的角度理解的，股利是股东得到的，是现金流入，股权资本净增加指的是股本和资本公积增加，是股东投出去的，所以，股权现金流量=股利分配-股权资本净增加。
• 6 老师请问应付职工薪酬科目从2018年以来有时候计提有时候没计提，最后借方余额几百万，这个怎么办呢？需要调整吗？
  答：应付职工薪酬的计提有时候会出现借方余额几百万的情况，确实需要调整。在财务会计中，应付职工薪酬是在发放薪酬时就应当根据财务会计准则计提相关费用，或者按照财务会计准则，根据计提过程计提未发生的费用，从而避免相关费用发生不正确计提的情况。具体来说，针对应付职工薪酬，首先需要定期审核是否计提正确；其次，定期审核财务报表中应付职工薪酬的金额是否正确；最后，定期审计计提尚未发生的费用，以确保计提费用的正确性。
• 7 老师挂了其他应收，还能挂其他应付吗？
  答：当老师挂了其他应收时，是否可以挂其他应付，这取决于具体情况。如果老师已完成其他应收所涉及的服务/商品，而接受者又未能支付，那么老师就应当把这笔未付款登记为其他应收；而如果老师还有未支付的其他应付，那么他应该把这笔未付款登记为其他应付。总之，在挂其他应收时，老师也可以挂其他应付，只要是有未付款的账款，都可以登记为其他应收/应付。 拓展知识： 其他应收和其他应付是财务会计中重要的科目，老师在登记其他应收/应付时，要遵守相关的会计准则，确保有效管理账户，避免财务损失。
• 8 外贸企业上月出口发票税率开成13%，这个月红冲了产生留抵税，可以申请退税吗
  答：外贸企业上月出口发票税率可以开出13%，而这个月因为红冲而产生的留抵税，是可以申请退税的。出口企业在退税之前，要先按照相关规定，提交完整的商业发票、海关报关单、海关出口检验检疫防治证明文件等材料，经过审核，由当地海关做出退税决定，获得有效退税凭证，以便进行退税操作。出口退税操作要求唯一性，因此一张海关报关单只能由一家出口企业申请退税一次，不能重复申请，也不能转移给其他企业。出口退税的原则是“先申请先退”，即优先处理最先提出退税申请的企业，拥有优先权。 拓展知识：出口退税的税率一般按国家的规定来确定，由国家财政部门统一实施，比如当前最新的税率是13%。申请退税时，企业要仔细阅读国家有关退税相关政策，把握好政策及申请程序，避免出现申请被拒绝的情况。
• 9 老师，我公司认缴100万与其他公司一起成立了一个新的公司B（总注册资金为650万），现在我公司银行存款实缴了20万给公司B作为实收资本。我公司投资的这20万应该怎么做账
  答：首先，要明确我公司对公司B所投资的20万，是购买原始股份所支付的资本，应该以货币账户记录。其次，我司在公司B中持有的股份占有比例，应该记入股权投资款账户。并将此股权投资款占公司B的注册资本的比例，记入股利投资款凭证。此外，在我司增资时，应该注意税收相关的问题，如是否可以抵扣的税收等。最后，关于投资费用，我司在投资时可以抵扣，例如：工商注册费、律师费、会计费等，可以从投资账户扣除。 拓展知识： 实收资本是指公司按照股份登记日公司认购股份及其他股东出资实际收到的资本，是公司常用的一种资金来源。实收资本的形成，也有助于公司控制其权益结构，更好地发挥其股权资本的作用，从而提高公司经营效益。
• 10 幼儿园保教费开票是选不征税收入还是免税呀
  答：幼儿园保教费的征税情况取决于家长的个人所得税缴纳状况。如果家长已经缴纳了个人所得税，那么幼儿园保教费可以被选择不征税收入，以免家长的个人所得税缴纳金额超过实际应缴金额。如果家长没有缴纳个人所得税，那么幼儿园保教费可以被选择免税收入，可以减轻家长的负担。 此外，选择免税收入时，家长还需要确定是否有加计扣除资格，以期获得更多的减税优惠。根据《个人所得税法》，各种附加扣除费用符合条件的，将视为减免应缴税费，以减轻负担。以上是幼儿园保教费开票的征税情况，家长应根据自身情况作出安排。 拓展：在选择不征税或免税之外，家长还可以通过缴纳营业税来实现减税的目的。根据《营业税法》，当家长向幼儿园缴纳保教费时，营业税也会被抵扣，以减轻负担。