老师，请问电子税务局提示车船税待申报，这个用申报吗？

热门问答

• 1 公司发工资分成两部分:一部分自己公司发放，另外一部分让劳动派遣公司发放，这样操作是偷税漏税吗？
  答：以公司为例，将工资分成两部分发放，其中一部分自己公司发放，另一部分让劳动派遣公司发放，本身不构成什么违法行为，但是如果自己公司未正确向税务部门申报和缴纳税款，则构成偷税漏税。因为，劳动者的工资是作为计算所得税的企业所得的一部分，而税收缴纳却没有完全及时申报，就会违反相关税收法规。除了偷税漏税外，拒绝执行税务部门的要求，如不按时纳税，也会收到处罚，严重的甚至会被列入失信名单。 所以，不管怎样，公司都要对自身的税收申报工作把控，以免犯下偷税漏税这种反社会行为，以及面临相关的一系列重大处罚。 拓展知识：税务稽查部门会以“横向比对”和“纵向比对”的方式来进行税务稽查工作，其中横向比对是指将纳税主体同一行业中的纳税情况进行对比，以检查有无异常行为；纵向比对是指以纳税主体为单位，将本年度税收资料与历史纳税资料进行对比，以检查有无变动。
• 2 1.某行政单位2020年发生如下经济业务：（1）通过财政直接支付采购设备一台，价值20000元，款项已支付，设备已交付使用。（2）为履职发生会议费5000元，款项以财政授权支付方式支付。（3）为履职人员计提职工薪酬580000元。通过财政直接支付方式向单位职工支付应付薪酬360000元。（4）采购办公用物品一批，实际支付价款6800元，款项以财政授权支付方式支付，物品已验收入库。（5）现金账款核对中发现库存现金短缺50元。经核实，上述现金短缺属无法查明原因，报经批准后予以核销。（6）经批准，无偿调出固定资产一台，调出过程中发生相关费用500元，款项以现金形式支付。（7）向甲地区捐款10000元，定向用于甲地区的灾后重建，款项通过银行存款支付。要求：根据上述业务，为该行政单位编制有关的会计分录。
  答：答：(1)采购设备：应付账款2万元（财政直接支付），会计分录为：应付账款2万元，财政部2万元。(2)会计费用：会计费5000元，会计分录为：会计费5000元，财政授权支付5000元。(3)应付职工薪酬：计提职工薪酬58万元，直接支付职工薪酬36万元，会计分录为：应付职工薪酬58万元，库存现金36万元，财政授权支付22万元。(4)采购物品：6800元，会计分录为：应付账款6800元，财政授权支付6800元。(5)现金短缺：短缺50元，会计分录为：库存现金50元，其他短缺50元。(6)调出固定资产：500元，会计分录为：应付账款500元，库存现金500元。(7)捐款：10000元，会计分录为：其他收入10000元，银行存款10000元。 拓展知识：会计分录是指记录会计业务发生情况，及会计科目发生变动情况的一种精细记载方式，它是通过资产、负债、共同、所有者权益和收入成本等科目记载交易的细节内容。它是会计工作的意义所在，是对会计业务的核实、统计和决策的重要依据，反映了会计业务发生的客观事实。
• 3 淬火炼铁技术方案设计生产能力为8万件,年固定成本为800万元,产品单件销售价格为600元,单件产品可变成本为450元,单台产品营业税金及附加为80元,试计算:(1)盈亏平衡点的销售单价;
  答：盈亏平衡点的销售单价，指的是生产成本和销售收入之间的均衡点，即产品的成本与收入的比率相等，即产品的可变成本与产品的销售价格之间的比值相等，计算公式如下： 单件成本=销售价格：可变成本/销售价格+营业税金及附加=600元：450元/600元+80元=1.2+80元=80.2元。 以上算出的80.2元就是该淬火炼铁技术方案设计生产8万件产品的盈亏平衡点的销售单价。因此，当该技术方案产品的销售单价为80.2元时，其生产成本和销售收入之间会达到平衡。 拓展：当产品的销售价格低于盈亏平衡点价格时，会出现亏损；而当产品的销售价格高于盈亏平衡点价格时，会出现盈利，因此在设计盈利策略时，一定要考虑到盈亏平衡点的销售单价。
• 4 固定资产在资产负债表日存在可能发生减值
  答：固定资产在资产负债表的影响主要可能是减值。固定资产的贬值是指在使用和结算过程中，因累计折旧、市价波动等因素，使得其原值发生变动，下降至不符合物价水平时，企业就要将其计提贬值损失。固定资产减值对企业财务状况的影响是很大的，会导致资产负债表上现金流出，也会影响营业收入等表现，从而影响企业未来经营表现。 此外，固定资产减值也会影响到企业投资成本和成本结构，减少投资的意愿，影响企业未来的发展前景。因此，企业从财务角度出发，对固定资产的管理要设计到科学的投资方案，准确估算折旧率，适时维修保养，合理分配资金，以期避免发生固定资产减值的情况。 拓展知识： 固定资产的减值影响到企业竞争力，进而会影响到企业发展机遇。另外，固定资产减值也可能影响企业对对外融资的能力，使企业面临经营资金短缺，出现现金流量不足等情况。此外，固定资产减值也可能会影响其他因素，比如会影响到企业的税务支出，影响公司的盈利能力。
• 5 请问:500万以下的固定资产可以一次性折旧，汇算清缴时要怎么调减，怎么最分录？
  答：500万以下的固定资产一次性折旧时，需要先把固定资产的原值用现金折算到累计折旧的金额，把差额再分录到累计折旧的贷方，并另分录一笔到现金的贷方。最后汇算清缴时，需要再减去累计折旧账户的余额，分录一笔到固定资产清理账户，并将余额分录一笔到现金的借方。 拓展知识：固定资产折旧是指对固定资产中每一项资产根据其经济耐用期的原则，在一定的折旧年限内，将其购置价值分摊到一定的会计年度中去，以反映其在会计确认时期内所取得的经济收益，从而确认其当期和未来期间的经济效益。
• 6 老师，个体户二房东转租租入营业商铺房要交哪些税？税率分别是多少？
  答：在个体户转租租入营业商铺房的情况下，需要缴纳的税费有增值税、个税和地方教育费附加税等。 一般情况下，增值税的税率为3%。而个税则要依据租金的收入情况进行分类报税；根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，租金收入归入劳务报酬性收入，受5%~45%不等的税率征收。此外，地方教育费附加税的税率则应该根据地方的规定而定，一般多是3%。 在实际申报税费的时候，根据收入情况要适当地综合计算，避免重复缴税；另外，在申报的时候需要有足够的管理和财务证据，以备稽查所检索。 拓展知识：增值税是我国目前收入最主要的税种，也是世界上大多数国家采取的一种税收制度，其特点是按照增值的计算依据缴纳税款，同时适用于商品和服务，加强了消费税和利得税的结合。
• 7 请问，长期股权投资取得的分红，在PL中应计入什么科目？谢谢！
  答：长期股权投资取得的分红，在PL中应计入股东权益类（即事业、资本及其他类别）中，科目包括投资收益类、盈余公积类和其他类。投资收益类包括投资收益（投资收入减去投资支出）；盈余公积类包括盈余公积-归还股东；其他类包括其他类投资收益或损失，这个科目用于确定任何其他以外发生的投资收入或支出。 在计入股东权益类的投资收益类中，还可以包括投资收益增加（减少）货币量增加（减少），用于确定货币资产的增加或减少。投资收益类还可以包括股权投资减少（增加），用于确定投资收益的减少或增加。 拓展知识：长期股权投资可以是普通股权投资和优先股权投资，投资者拥有企业股权出资份额，以稳定收益的形式取得股权投资收益；但也需要注意投资风险，因为当公司未能按时发放分红或在高风险行业时风险会更大。
• 8 手工帐转到软件做账，原来的固定资产和无形资产是直接转余额过来，还是要把账面价值一起做到软件里面
  答：将手工帐转到软件做账时，原来的固定资产和无形资产应将账面价值一起做到软件里面。固定资产的账面价值是指原价加上后续的相关改造费用及改造价值增值之和，无形资产的账面价值则是指原价加上无形资产在使用期间可以提供服务收入的预期折旧价值之和。因此，将账面价值做到软件里面，可以更好地捕捉财务信息，消除财务上的误差，提高会计准确性和可信度。 拓展知识：无形资产折旧就是把其价值通过分期折旧的方式，比如百分比折旧法，分级折旧法等，把其持续贡献做出来。折旧期满后，剩余价值可以计入累计折旧，记入投资账户或作为贷款外支出减免税。
• 9 你好，我公司是劳务派遣公司，为我们做的外包项目劳务合同工代发工资，请问下外包员工是劳务合同工，非劳动合同工，所以是否以按工资薪金申报还是一定要按一般劳务报酬申报？且其他非做外包的单位跟我们有代理和派遣协议，有些员工没跟我们签过任何合同的是代理工，代发他们员工的工资和外包工资我们也报了，且是工资薪金，是否无合同工不要申报个税好？
  答：劳务派遣公司所发放的外包员工工资，需要按照劳务报酬申报个人所得税，而不是工资薪金。原因是，外包员工是属于劳务合同工，而非劳动合同工。在劳务合同工的工作场所，劳务报酬是由劳务派遣公司承担个人所得税的责任，而不是由员工自行缴纳。此外，针对那些没有和劳务派遣公司签订任何合同的代理工，他们发放的工资应该归属为“工资薪金”，而不需按照劳务报酬申报个人所得税。因此，劳务派遣公司有责任把发放的外包员工和代理工工资分开申报，以免产生交税纠纷。拓展知识：与外包和代理工一样，外部实习生也需要按照劳务报酬申报个人所得税，而不是工资薪金。
• 10 投资公司付：验资询证函费用 入什么会计科目
  答：投资公司付的验资询证函费用应当核算到“银行存款”科目。银行存款是企业支付和收取的现金、汇票、存单及同等货币性质的财务账户的余额的总和；是指企业在银行开立的账户，账户中的资金都可以用于企业日常经营活动中。 核算到“银行存款”科目是因为“验资询证函费用”一般都存在于企业已有的银行账户中，在投资公司付出时，只需从已有的银行账户中支出，不需要办理其他手续，且不影响账户余额，所以应当核算到“银行存款”科目上。 拓展知识：企业在记账时，要核算到正确的科目。根据会计的记账规则，不同的费用应当归入不同的会计科目中。比如，在支付营业费用时，应当核算到“营业费用”科目；而在支付购买新的设备时，则应当核算到“购置设备费”科目；在支付工资时，则应当核算到“职工薪酬”科目；在办理抵押贷款时，则应当核算到“银行贷款”科目；等等。确保把支出费用核算到正确的科目，不仅能够更准确的反映企业的财务状况，还有利于保证财务的合法性、准确性、真实性。