居民纳税人李国强(雇员)2020年1-12月每月取得工资薪金收入12500元。 每月个人缴付“三险一金”2450元(基本养老保险1000元，基本医疗保险200元，失业保险50元，住房公积金1200元)。 与爱人王媛媛共同养育一儿一女，2020年8月女儿年满3周岁，就读于萧山劲松幼儿园，儿子16岁，就读萧山一中，现在就读高二，李国强选择子女教育在父亲一方进行扣除(2000元/月)，婚前购买一套住房，享受首套贷款利息，选择在爱人王媛媛名下进行扣除（标准1000元/月），李 国强赡养岳父母，岳父母已经均65周岁，全年已经预缴个税1280。

热门问答

• 1 老师，现在发现我有个员工去年小孩子都上小学了，今年还是用之前幼儿园那条附加扣除信息申报个税的，没有新增一条上小学的，现在修改的话会有影响吗
  答：由于小孩子上小学的信息会影响个人所得税的申报，如果不修改的话，会出现扣除不足的情况，而且可能会引起个税部门的检查和处罚。因此，建议及时修改小孩子上小学信息，这样可以多节省一定的费用，并且确保个人所得税申报的准确性。在申报时，还需要注意家庭成员重复扣除，同一家庭每月最多抵扣一次，且抵扣额不超过3000元。此外，家庭成员应当按照税务机关规定的有效住所地址进行申报，如果有变更，应及时向主管税务机关登记。
• 2 普惠制民办B类幼儿园生均经费该如何记帐？经费是今年七月份收到的，用于支付今年全年的煤气水电费，但之前6个月的煤气水电费不知该如何记帐
  答：普惠制民办B类幼儿园生均经费记帐应该分为两个部分：一是本年度收入和支出记账，二是前六个月支出记账。 本年度收入记账：将收入登记在“普惠制民办B类幼儿园生均经费”账户中，在“财务收入”－“其他内部收入”账户中录入收入信息，以便在年度审计时引用。 本年度支出记账：支出登记在“普惠制民办B类幼儿园生均经费”账户中，在“财务支出”－“其他内部支出”账户中录入支出信息，以便在年度审计时引用。 前六个月支出记账：根据前六个月支出信息，在“财务支出”－“其他内部支出”账户中录入煤气水电相关的支出信息，并进行累计。 总之，普惠制民办B类幼儿园生均经费的记帐问题应该按以上步骤来进行：首先明确收入支出，然后登记在相应账户中，最后进行核销。 拓展知识：记帐是一个财务过程，全部内容分为财务收入记账、财务支出记账、发票记账、费用报销记账、应付款项记账和应收款项记账等6种记账方式，是一个复杂的系统，需要根据实际情况进行高效的，正确的记账管理。
• 3 老师，请问下委托贷款利息收入，企业属于委托方缴纳印花税吗？
  答：根据《中华人民共和国印花税法》，委托贷款利息收入，只要不属于《印花税法》第六条第一款规定的范围内，企业一般是不用缴纳印花税的。根据《印花税法》的规定，第六条第一款纳入税款范围的有：国家或省、自治区、直辖市、计划单列市政府及其事业单位，和承受抵押担保的金融机构或其他单位，向企业、个人发放贷款、放贷利息，以及担保企业、个人贷款收取的担保费。 因此，企业属于委托方在发放贷款和收取利息等情况下是不需要缴纳印花税的。 拓展知识： 印花税是中国实施的一项落实税收的收税政策，它的定义为：印花税是指在利息、非金融服务收费等收入上征收的一项税收。印花税的实施主要是为了保护国家的资金，以减轻企业的税收负担，实施经济稳定和社会稳定。
• 4 老师，麻烦问一下有没有最新的所得税汇算清缴的申报表
  答：最新的所得税汇算清缴申报表，由国家税务总局发布，是当前个人纳税人通用的申报表，有九十三个栏目，其中有全年所得额、全年已缴纳税款数、减免税额等内容。根据《所得税法》，个人纳税人应当按月应纳税额缴纳税款，并填写所得税汇算清缴申报表，并报送至当地税务机关。税务机关根据个人纳税人的报送资料，审核后签发汇算清缴凭证，以作到核查有关财务资料的依据。 拓展知识：个人纳税人在报送所得税汇算清缴申报表时，可以对减免税额和免税额进行抵扣，以获得税款减免，凭证所示，税务机关将在税款缴纳后立即开具减税证明，以作宣传和政策实施的依据。
• 5 公司卖纸皮收入25元，老板意思留做备用金用，怎样入公账？
  答：应当将老板的意思以及收入的25元入账，可以在应收的现金条目中增加“备用金”一项，并将25元记入备用金科目中，账目保存完毕，账目准确无误，此时就完成了这笔收入的计入。 关于备用金，是指企业在经营中可能会出现的各种意外状况，企业对这种状况做出了预防性储备以防万一，所以企业会将部分经营收入储存起来，作为备用金，以应对紧急情况，保证长远的可持续发展。有效控制备用金的用途是确保财务安全的重要环节，备用金的计算方法分为两种，即：静态管理法和动态管理法。此外，还要注意备用金的合法性，确保备用金不超出法定范围，不违反财务管理规定，同时还要根据企业实际情况及时变更备用金设置计划，以达到更好的财务管理目的。
• 6 老师，设备租赁公司的折旧记入什么科目？
  答：设备租赁公司的折旧记入固定资产折旧费科目。固定资产折旧费是指企业因使用自有固定资产造成的损耗，按有关法规规定经批准正式在会计账簿上折算的减少资产成本的费用。租赁公司要把折旧记入固定资产折旧费科目，这个科目不仅有固定资产折旧费，还有由于无形资产、定位资产和其他资产等有效期一段时期内经济效益消耗的折旧费用等。有效期内，按固定发生周期计提折旧费用，以减少资产成本，并转入营业收入中计提税金，并在实际发生时录入会计账簿，计入本年度损益科目。 拓展：租赁公司的折旧计提应遵循《企业会计准则》的有关规定，固定资产的折旧一般要按实际使用月份计提，而无形资产或者定位资产要按不大于有效期按月等分计提折旧。此外，租赁公司还应注意折旧政策及折旧方法的选择，固定资产的折旧方法一般采用平均年限法和双倍余额递减法。
• 7 得出毛利率如何算精利？一般纳锐人
  答：毛利率是指销售收入中除去成本费用后，剩余的纯利润占销售收入的百分比。精利润是指毛利润中减去税费以及其他分摊的费用后剩余的净利润。计算精利率的公式为：精利率=精利润/销售收入*100%。 因此，精利率是在毛利率基础之上，考虑到税收、利息、租赁费用等费用开支之后，实际产生的利润状况。精利率更加能体现公司的效益，是计算合理的报酬水平的重要依据。 此外，拓展一下，利润率也是一种用来衡量企业获利能力的重要指标，他的计算公式为：利润率=（利润-所有利润中的费用）/（利润+所有利润中的费用）*100%，与精利率的计算有所不同，需要注意。
• 8 我想问下绩效提成方案 最终是不是人事部发的？ 还是分开出办理方案 由哪个部门负责？单位财务会计说不负责工资核算 负责提成核算 人事部负责绩效 那提成绩效管理方案分开出啊？
  答：绩效提成方案由公司各部门负责出台，一般由人事部或劳务公司负责组织实施，提出有关方案的申请程序，并在单位的管理层面制定审批流程。财务部负责根据提成方案进行资金核算，并向各部门计算提成金额，人事部则负责绩效考核，根据绩效核算结果，计算员工的提成比例，综上所述，提成绩效方案的责任分开，由人事部、财务部各自负责。拓展知识：具体的绩效提成方案主要内容：基础金额、按表格数据编制绩效任务、制定考核标准、考核得分绩效提成、提成方式和处罚等。
• 9 2019年6月1日，自行建造一条生产线。建造过程中购买工程物资200万元、支付增值税26万元；领用生产用原材料100万元，其增值税进项税额为13万元；分配工程人员工资40万元；用银行存款支付其他相关费用30万元，增值税税额为3.9万元；全部符合资本化条件。 （2）2019年6月30日，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值为10万元。 （3）2020年12月5日，对该生产线进行更新改造，发生符合资本化条件的支出150万元，包括原材料100万元，工程人员工资50万元；发生其他费用化支出10万元。2020年12月31日，该生产线达到预定可使用状态。预计还可使用年限10年，预计净残值为16万元。 （4）2021年1月1日，将该生产线对外经营出租，根据租赁协议约定，租期为1年，每月租金为5万元。 分录
  答：1.2019年6月1日：固定资产（生产线）购置200万元，借：应付账款200万元；贷：固定资产200万元，增值税输入额26万元，贷：应交税费26万元； 2.2019年6月1日：原材料购买100万元，借：应付账款100万元；贷：存货100万元，增值税进项税额13万元；贷：其他应交款13万元； 3.2019年6月1日：工程人员工资40万元，借：应付职工薪酬40万元；贷：应付职工薪酬40万元； 4.2019年6月1日：其他支付30万元，借：银行存款30万元；贷：其他应付款30万元，增值税税额3.9万元；贷：应交税费3.9万元； 5.2019年6月30日：计提折旧10万元，借：固定资产折旧10万元；贷：固定资产10万元； 6.2020年12月5日：固定资产（生产线）更新改造150万元，借：应付账款150万元；贷：固定资产150万元，原材料100万元，贷：存货100万元，其他费用10万元，贷：其他应付款10万元； 7.2020年12月5日：工程人员工资50万元，借：应付职工薪酬50万元；贷：应付职工薪酬50万元。 拓展知识：生产线的调试验收是该生产线竣工的最后环节，也是新生产线安装完毕后，生产企业首先需要做的工作。调试验收无论在物质上还是在财务上，都是最重要的，它弥补了新生产线有可能出现的安全隐患，并确保新设备可以实现预期效果，得到财务管理部门的认可。
• 10 老师，您好，我用我自己的身份证帮别人去税务局代开增值税普通发票，对我会有什么影响吗？
  答：对于您自己，代开增值税普通发票是不合法的行为，会受到法律制裁。从税务的角度讲，您开具的发票会作为偷税的行为，当政府机关查账时，您将会面临罚款或者处罚的可能，甚至可能坐牢。此外，您还可能面临商业诚信体系的处罚，会出现在信用记录中，严重影响您未来的交易和活动。因此，在代开增值税普通发票时，一定要遵循正当手续，不得以自己的身份证去代开。 拓展知识：代开增值税普通发票，需要持有有效的税务登记证才可以，代开发票的企业只需要提供购买者的真实有效的发票信息和产品或服务费用即可，有效的防止了发票的造假和滥用。