我公司是一般纳税人，不是简易征收的。可以开具3%的普票吗

热门问答

• 1 请问老师，购买方在5月份已申请红字发票信息表，销货方可以在6月开具负数发票吗
  答：答：在税收征管方面，购买方在5月份已申请红字发票信息表，销货方开具负数发票是可行的，但是会在一定的时间内受到质疑并进行审核。因为负数发票可能涉及到欺诈和偷税的行为，征管方会特别关注。所以，销货方开具负数发票，要确保发票内容真实、完整，销货方要做好证明材料准备，以便审核时证明发票的合法性。拓展知识：负数发票的开具应遵循“三定原则”，即所开具的负数发票必须明确按照开票规定的负数发票种类、内容规定和开票要求开具。
• 2 老师，如果企税 申报后发现错误，怎么办？还能撤回吗？
  答：如果企业税务申报后发现错误，在非特定条件下，一般并不能撤回申报。撤回申报是指纳税人可以撤回已经正式上报征管机关的申报资料，以减少税收负担，例如增值税纳税申报表。 一般情况下，企业申报后，只有在一般核查时的三十天公告期内，申报有错误的，不得更改或撤回，除非纳税人提交了异议和抗辩申请，并被有关部门补正之后，才可以撤回申报。凡是超过三十天公告期的，申报也不能撤回。 企业在税务申报前，能够多研究、多分析、多咨询，确保税务申报无误。有的企业可以对税收顾问或税务代理机构签订托管协议，定期向有关部门报送纳税文件，以确保企业的税收合规。另外，企业也可以利用互联网技术来到达自动化审计、自动化税务申报的效果。
• 3 请问老师，公司间的借款要支付利息，是需要开票吗？税率多少的
  答：公司间的借款支付利息是需要开票的，税率一般为2.2%，由具体的税收政策来决定。公司间的借款支付利息，应当根据借款合同的约定，补开借款利息的增值税专用发票，税率为2.2%，借款利息发票应当在利息支付之日至少提前10天由发票开具单位开具，出具月结结账发票1份，除此外，若增值税税率在当期未更改时，如发票开具单位和纳税人之间发生新的借款行为，发票开具单位应当保持原有的开票税额，并在次月27日由发票开具单位开具合并发票，合并发票1份。拓展知识：增值税是一种依据货物、劳务，由货物产品、劳务提供者或其他货物价值变化计算的消费税，是政府课征收利润和经济交易的主要方式。
• 4 老师，小规模纳税人有形动产租赁的税率是多少
  答：小规模纳税人有形动产租赁的税率一般按9%计算，根据《企业所得税法》第七十八条规定，自2020年1月1日起，小规模纳税人租赁企业自用有形动产及其配件的租金，免征企业所得税。如果租金的收入在一定的基数范围之外，则应当按照9%的税率征收税款，以租金收入的15%计算，以最低的数额为纳税基数。例如：2015年4月1日起，地方应当按照小规模纳税人征收企业所得税政策，企业自用有形动产租赁租金收入少于租赁期间租金收入的15%按照小规模纳税人征收企业所得税政策征收税款。 拓展知识：小规模纳税人凭借企业所得税减征政策，租赁期间租金的收入也可以免征税，即小规模纳税人自用有形动产的租金按照小规模纳税人特殊政策免征企业所得税。但是要注意的是，在多个纳税人协同生产时，小规模纳税人只能免收单独一个，另一个纳税人则根据正常税率收税。
• 5 购买版权专利计入什么费用？
  答：购买版权专利计入的费用是商誉。商誉是指公司拥有的、未能直接计入资产负债表的价值，它可以是一种品牌价值或商业信誉，比如公司的授权专利、知识产权以及技术，它主要反映公司拥有的非物质资产价值。商誉的准确量化是会计精确性的一个重要考验，也是研究商誉计价方法的一个重要前提。 商誉的计入费用，首先要根据购买版权所产生的新投资支出，或者扩大购买版权的投资，确定其是否可以算作商誉。其次，要寻求和评估所得版权有效期限、版权用途等因素，从而确定其价值和计算商誉的准确性。最后，要确定商誉的有效期限及其账面价值，以便在报表时期内有效地计入费用。 购买版权专利计入商誉费用时，要注意以下几点： 首先，购买版权专利计入商誉费用时，商誉只能计入有形资产和无形资产的总和，不能单独计入有形资产或无形资产。 其次，购买版权专利计入商誉费用时，版权的价值必须比采用折旧法计算的最低价值高，才能算作商誉。 最后，购买版权专利计入商誉费用时，要根据当前的价值和以后的可获利的期望价值，来确定商誉的账面价值。 拓展知识：商誉也被称为“间接支出”，是指：因购买和发放版权而产生的费用，即购买者准备获得收益或其它权益所需要支付的费用，但不能直接计入资产负债表。
• 6 老师好，我想问从代理记账公司跳槽到企业容易吗？目前企业会计如何看待代理记账会计呢？
  答：从代理记账公司跳槽到企业容易吗？企业会计如何看待代理记账会计？基本上，这种跳槽并不容易，因为从代理记账机构到企业记账都是完全不同的概念。代理记账会计人员更多的是主要关注客户企业的业务，而企业记账则更多的是要求记账人员关注公司的财务规划，建立决策框架。对于代理记账会计来说，需要熟悉各项财务会计法规以及财务会计报表的制作，这是从事企业记账的必备基础知识，只有掌握了这些知识才能更好的适应环境，才能实现从代理记账公司到企业记账的跳槽。 至于企业会计如何看待代理记账会计，一般而言企业会计是比较重视代理记账会计的专业技能，因为代理记账会计不仅要求有财务知识素养，还要求有贯彻执行财务法规的能力，而且有统筹客户业务的理解能力，而这些都是企业会计看重的能力。 总之，从代理记账公司跳槽到企业记账并不容易，但是对于那些掌握财务知识和规章且有实践经验的会计人员来说，是可以转到企业去担任记账员的，只需要花些时间学习熟悉企业新的会计制度和流程，在工作上就可以融入进去。拓展知识：企业记账工作不仅仅要遵守财务法规，也需要结合企业实际情况进行制定合理的财务策略，避免企业承担超出预期的税负和财务风险。
• 7 请问个体工商户个人名下的房产可以记入个体工商户的固定资产吗
  答：对于个体工商户的房产，可以记入个人固定资产，处级固定资产费用时，只需要缴纳该项固定资产税收即可。 根据国家相关法律法规，个体工商户所有住房资产均可记入个体工商户的固定资产，但需要符合以下几个条件： 1、房屋必须属于个体工商户名下，且由个体工商户拥有合法的权威产权证书； 2、房屋必须在注册地属地税务机关及工商行政管理部门的认可的范围内，并及时办理报告及登记手续； 3、房屋必须是正常使用，且可以正常折旧的； 4、房屋的价值必须在一定的限度内，且最终的决定权在财政部。 另外，个体工商户对于登记固定资产可能还会收取一定的费用，此时需要按照实际情况付费，以免影响一般性费用。另外，个人可以选择在其他支付方式，比如银行贷款，购买固定资产。 简而言之，只要符合相关法律法规的要求，个人的房屋资产可以记入个体工商户的固定资产。但是，需要根据实际情况，办理好各种手续，以免被国家机构追究责任。
• 8 老师好，是不是只有交税才会涉及加计抵减，平时要是不交税的 不能在附表加计抵减的。
  答： 加计抵减是国家针对纳税人提供的一项税收优惠政策，其目的是协助纳税人抵减个人所得税。只要符合加计抵减规定的，不论纳税人是否有纳税义务，都可以从收入中扣除相应部分支出，减少缴纳的税费。比较常见的加计抵减项目有子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。因此，平时不交税的也是能够申请加计抵减的，只要符合条件，就可以在附表中申请加计抵减。 拓展知识：加计抵减不仅只有上述几项，还包括其它项目，如社会保险费和住房公积金支出、维修费、教材费等，只要符合条件，都可以申请加计抵减。此外，加计抵减的申请方法也不是一定要求在附表加计抵减，还可以在税务机关报送的附表内进行申报，甚至可以直接向税务机关提出申报。
• 9 月企业主营业务收入为2500万元,消费税率为5%,计提消费税。A借记“税金及附加”125万元B借记“销售费用”125万元C贷记“应交税费”125万元D贷记“银行存款”125万元
  答：本题计算月企业消费税的凭证分录，根据收入2500万元和消费税率5%的要求，其计提消费税共125万元。 凭证分录：A借记“税金及附加”125万元；B借记“销售费用”125万元；C贷记“应交税费”125万元；D贷记“银行存款”125万元。其中A借记“税金及附加”125万元，表示本月共支出了125万元的计提税金，科目“税金及附加”为贷方；B借记“销售费用”125万元，表示该笔支出事先已经计入到了月度的销售费用中，科目“销售费用”为贷方；C贷记“应交税费”125万元，科目“应交税费”为借方；D贷记“银行存款”125万元，表示该笔支出已经缴费完成，科目“银行存款”为借方。 税务管理工作是企业会计工作的重要组成部分，对于企业来说，无论是计提各种税款，还是缴纳各种税款，都需要严格遵守上级有关部门的要求和规定，按时足额缴纳税款。另外，企业还需要关注消费税的政策变化，以便正确处理消费税的相关问题。
• 10 你好，今天开红字信息表的时候，未抵扣的发票选了已抵扣，这有影响吗
  答：是的，有影响。 一般来说，抵扣发票是指开票后把本次开票的金额抵减掉，而开红字信息表时，如果未抵扣的发票被错选成了已抵扣的发票，那么这笔发票金额就会被无故的减少，从而对企业的经营产生不利影响。同时，发票勾兑也会受到影响，因为已抵税金额的累计发生了变化，不符合实际情况，会引发一系列的问题，从而影响税务核算工作的进度。 此外，如果还出现了未抵扣的发票漏写、未填写税号等状况，就需要改正开票信息，否则会出现税务机关审核时收税局稽查所提出的问题，增加企业的内部改革和管理活动所需成本，并增加税务稽查结果出现不确定性及诉讼风险。 总之，在开红字信息表时，未抵扣的发票选了已抵扣，这会对企业的经营产生不利影响，尤其是会影响到税务核算工作，企业应及时发现问题，及时修改开票信息，以避免出现不必要的损失。 拓展知识：发票勾兑是指企业在完成多笔发票的开具、收取和使用后，及时地将原来的发票清单与收票清单进行比对和核对，确保财务管理和税务核算正确无误，防止发票滥用。