如果发票开出后,收到客户的货款,则应借:银行,贷:应收账款;如果发票尚未开出,收到客户的货款,则应借:应收账款,贷:主营业务收入;开出发票后,在结账时,再分别摊销发票金额到应收账款和销售收入。 对于收到客户货款而没有开出发票的情况,可以先于发票金额录入在银行,并录入应收,并等待发票开出,并在发票开出后重新进行摊销。同时,在发票开出后,应完善应收账款管理,定期开展应收票据清单的核对,及时掌握客户货款到账情况,以及对客户账款的收取情况,以及预估应收账款的收支时间,以免因账款应收不合理,造成款项流失。 拓展知识:收发票的管理也是企业财务管理的重要组成部分,企业要做好收发票的管理,主要有以下几方面:1.发票的归类;2.发票的认定;3.发票的保管;4.发票代开票;5.票据质押;6.票据核销管理。