老师，总分公司汇总缴纳所得税。分公司第一年成立，所得税是跟在总公司处缴纳。那么分公司有盈利，需要提取盈余公积吗？

热门问答

• 1 工业企业成本怎么算核算，我们是生产纸箱的厂家，原材料是原纸，淀粉，油墨，锅炉烧的是生物质颗粒，请问生产成本怎么核算？纸箱的单价有好多，比如三层纸箱2块，5层的6块，规格不一样，售价也不一样？能举例说明一下不？1号链接里没有啊
  答：工业企业的成本核算应包括原材料成本、制造费用成本、财务费用成本、税务所得税成本以及其他相关成本。我们生产纸箱的厂家主要原材料包括原纸、淀粉、油墨和锅炉烧的生物质颗粒，原材料成本可采用实际入库成本计算，原材料买入价格与纸箱售价没有直接关系。制造费用包括车间成本、机械及设备维修费用等，是企业开展生产经营所需要付出的费用；财务费用则包括长期借款利息和短期贷款利息等；税务所得税成本则指企业支付的所得税；其他相关成本则包括相关审计费等，都应逐一统计入成本体系内。对于不同规格的纸箱，应拆分为独立的项目来进行成本计算，不同规格的纸箱单价也就不一样，例如三层纸箱2块，5层纸箱6块，单价不一样是因为原材料成本、制造费用成本和其他成本都不一样，因此计算出不同类型纸箱的单价时应考虑到不同的成本。
• 2 A材料账户借方余额为270万，相应的材料成本差异账户借方余额为2万。发生以下业务 本月发出材料计划成本800万元，其中生产产品领用金额为500万元，车间领用50万元，管理部门领用250万元。 写一下会计分录
  答：会计分录： 1. 材料账户：借：800万 贷：500万，50万，250万 2. 材料成本差异账户：借：2万 贷：800万 材料账户是企业用来存放原材料的账户，其借方余额代表了企业当前持有的原材料当前的价值。现在企业发出了800万的材料计划成本，其中生产产品领用金额为500万元，车间领用50万元，管理部门领用250万元。因此企业要在材料账户和材料成本差异账户记账，材料账户借出800万，贷入生产产品领用金额500万元，车间领用50万元，管理部门领用250万元，而材料成本差异账户借入2万，贷出800万。 拓展知识：材料成本差异账户的作用主要是用于把实际发出的成本和计划成本之间的差异记录下来，它有收回及结转的作用。如果实际发出成本多于计划成本，即实际发出成本大于预算成本，应当在贷方结转到材料账户，根据实际发出成本记账；如果实际发出成本小于计划成本，即实际发出成本小于预算成本，应当先在借方结转到材料账户，再根据实际发出成本记账。
• 3 坐火车买的隔离津贴，被隔离了去哪里报销
  答：乘坐火车时购买的隔离津贴，在火车返程的时候可以申请报销。用户可以在乘车的起始站或者终点站，找到车站的服务台，由工作人员确认购买的隔离津贴，然后准备报销所需的相关资料，比如购买隔离津贴的订单号，乘车时间，用于乘车的火车票，以及个人身份证及银行卡等信息。把准备好的资料上传至官网，官网审核后，会将资料中所提交的银行卡内的报销金额及时到账。 拓展知识：隔离津贴是指因疫情影响，旅客在乘坐高铁或动车组时，由铁路部门向旅客发放的针对疫情期间的报销补贴，用于补偿旅客乘车所产生的不可抗力费用。
• 4 一般规模纳税人，怎样纳税申报
  答：一般规模纳税人的纳税申报主要包括增值税、所得税和消费税三个阶段。 首先，在增值税阶段中，一般纳税人应根据购买和销售货物及提供服务的凭证，认真编制增值税专用发票，申报增值税专用发票信息，并在每月20日前及月末交纳增值税。 其次，在所得税阶段中，一般纳税人应准备汇总账簿，以便收集财务信息，向税务机关申报每月所得税。 最后，在消费税阶段中，一般纳税人应按照相关规定，准备消费税申报表以及收入及支出报表，向税务机关申报消费税，并在每月25日前缴纳消费税。 此外，熟悉税收征管理条例也是一项重要的技能，只有熟悉规定，科学合理缴纳税款，才能有效避免税收风险。 拓展知识：税收法规是指国家通过其机关或其受委托机构，开发和实施的市场经济秩序的政策，用以控制和调节收入与财产的行政法规和规章，以及其他有关的税收的法律规则。
• 5 水电站行业税种有哪些？
  答：水电站行业税种主要有营业税、增值税、个人所得税、企业所得税、财产税、土地增值税、印花税、文化事业建设费、房产税等。 营业税是指政府从商业活动中收取的税款；增值税是一种从已经完成的生产、流通、经营过程中收取的税款；个人所得税是指从个人财产得到的收益中收取税款；企业所得税是指从企业所获利润中收取的税款；财产税是指从财产的交易、持有和流转中收取的税款；土地增值税是指土地发生变更、变卖或使用权发生变更后，收取的土地增值税款；印花税是指发行的股票、有价证券、发行的法人债券、货币等应缴纳的税款；文化事业建设费是指发行的法人债券及债券利息应支付的税款；房产税是指对房地产进行交易、持有和流转时，所需缴纳的税款。 拓展知识：水电站行业的税法规定较为复杂，除了上述税种外，还有一些特殊的行业性税种，如机打发票税、污水排放税等。同时，水电站行业也要遵守国家和地方定价管理、价格管理税等规定，税收手段日趋健全，对于企业来说，需要熟练掌握各类税务信息，准确报税，严格遵守税收规定，以最大程度地减少税负。
• 6 网上，跨区域涉税事项，企业所得税预缴电子税票怎么打出来？
  答：企业所得税预缴电子税票可以通过网上申报渠道打出来。企业只需要登录国家税务部网站，进入“网上申报”模块，点击“打印电子税票”，填写相关信息，提交后就可以打印电子税票。此外，网上申报渠道下企业还可以申报跨区域涉税事项，比如注销税务登记、变更税务登记等。 网上申报还有一个优势，就是可以实现财税信息的自动传播，从而减少企业纳税繁琐程序，和实现金税联动，达到财税一体化的效果。互联网技术进步，网上税务申报已经沦为一种常态，不仅提高了纳税人的便利，为财税信息的统一和联动奠定了基础。
• 7 老师您好，我想问一下，我们公司8年以上的技术许可使用费，可以申请企业所得税减免吗？麻烦实际操作过的老师回答我，不要看国家税务条款，有点看不懂。
  答：老师您好，根据《企业所得税法》第三十四条规定，企业在缴费义务所产生的技术许可使用费，可以被按照规定扣除。但这种扣除仅限于企业支付的许可使用费金额，不能超过企业年度应纳税所得额的50%。考虑到各企业缴费义务的不同，具体减免比例由国家税务机关凭综合情况确定，有的企业有可能享受更高的减免比例。 同时，企业对技术许可使用费征收企业所得税的计税依据和税率，也是由国家税务机关根据不同行业和不同企业实际情况，结合当前税政政策和企业按期缴纳税款情况来确定的。 总而言之，技术许可使用费的企业所得税减免程度，取决于企业的实际支付金额以及税务机关对企业的实际情况进行评估后确定的减免比例和税率。因此，建议在申请减免时，总体考虑企业当年缴费义务情况，以及近期税政政策及税款支付情况，以便提高减免比例，及时减轻企业缴纳的税收负担。
• 8 个体工商户法人也是另一家公司的员工，这样个税怎么报？是在另一家公司的个税系统上报吗？
  答：对于这种情况，一般来说，个体工商户法人需要在省税务局的个税系统上报纳税，并且需要提供另一企业的工资单记录，以及自己的个体工商户的收入记录。另一家公司的个税系统上不需要报税，但是必须准备资料，以证明个体工商户法人的情况，以及纳税的情况。拓展知识：个体工商户法人能够以另一家公司的身份受益，比如获得更多的税收优惠，纳税也很方便，但是也需要了解不同企业税收制度等相关知识，以便做出正确的决定。
• 9 用银行存款支付前欠销售方货款6万元，资产负债所有者权益增加了多少？还是减少了多少？
  答：资产负债表的所有者权益是指归属于股东的资产减去所有者借款和账款，用银行存款支付前欠销售方货款6万元，所有者权益增加了6万元。当资产负债表里的账款减少，而现金增加时，所有者权益也相应增加。用银行存款支付货款，表明企业已向销售方清偿了货款债务，资产负债表里现金增加，账款减少，从而导致所有者权益也相应增加。拓展知识：资产负债表和利润表的关系：资产负债表和利润表是企业的两大重要财务报表，两者之间有着密切的联系，一是利润表中的盈余可以满足所有者权益的增加，二是资产负债表中的账款影响利润表中的收入，也影响所有者权益的增加。
• 10 为什么弹性预算公式法工作量小？
  答：弹性预算公式法之所以工作量小，是因为它可以节省资源，减少人力和时间投入，更好地实现目标。它比其他管理方式更有效率。 弹性预算公式法主要采用多种投入资源，比如财务资源、技术资源、物料资源、物流资源等，只要这些资源经过有效分配，就可以最大限度地实现企业的预期目标。另外，弹性预算公式法还可以节约成本，实现可持续发展。 弹性预算公式法的正确实施和充分利用，不仅可以提高企业的效率，而且可以更好地优化资源分配，实现投资回报最大，降低对资金、物料、物流等资源的消耗，进而降低企业的成本，提高企业的效益。此外，弹性预算公式法还可以改善企业的内部沟通，充分利用财务、人力、物料等资源，从而减少人力和时间的投入，更好地实现企业的目标。 拓展知识：弹性预算公式法的有效实施，首先要搭建良好的预算体系，然后选择适当的预算控制方式。弹性预算控制方式有两种，一种是责任预算，按照不同部门的实际情况；另一种是过程预算，要求企业按照过程的变化进行控制。具体的控制方式根据企业的业务规模决定，可以采取不同的控制策略。