老师好，假如22年普票开了31万，其中10万的5% 是不是申报的时候 21万按1% 10万按5% 交增值税吗

热门问答

• 1 老师，外购的半成品入什么科目分录怎么写
  答：外购的半成品应该入购进货科目。具体分录如下： 1.贷方： 应付账款（或称外购半成品） 2.借方： 原材料（或称外购半成品） 拓展知识：企业中外购的半成品，如果材料可以拆解成完成品，应入原材料；如非可拆解成完成品，则应入在制品。如果外购半成品是外购加工品，可以根据财务部门的实际情况，是将外购加工品入购进货科目，还是入在制品科目。在计算成本时需要考虑到外购半成品的入账科目，以及原材料和在制品的双重分类细化。
• 2 老师，有限公司的股东有4位，3位自然人，1位法人股东，现在他们要往有限公司打投资款，这个怎么操作？法人股东投资款是不是必须从法人股东的对公账户转款到有限公司对公账户？
  答：在有限公司打投资款时，股东的投资款必须从股东的本人账户或者法人股东的对公账户转到有限公司的对公账户中，以实现有限公司的注册资金筹集。 转账的过程应当由有限公司的财务部进行指导，要求转账的方式的合法有效，股东的个人或者法人股东的对公账户转账账号必须正确无误。同时还需要股东准备相关的收据文件，及时完成投资款的登记手续，确保投资款能够进入有限公司的账户，避免金额出现问题造成不必要的麻烦。 此外，有限公司还需要定期向股东披露公司财务状况，保护股东的投资收益。了解有限公司的运营状况也有助于自然人股东及时了解有限公司的发展趋势，及时介入公司的重大决策。
• 3 2022年5月开始建账，现已输完凭证，下一步如何操作
  答：下一步，应先检查凭证是否真实有效，以及凭证是否符合账务准则。检查期间要核实所有凭证信息，包括凭证日期、凭证号、凭证摘要、借贷金额、会计科目等内容，以确保数据准确无误。如果发现凭证不符合会计准则的要求，应及时纠正，以保证账务记账准确无误。 检查完毕后，应进行记账汇总，即把凭证按会计科目进行归类，并计算所有凭证的借贷金额，以求借贷平衡。如果发现借贷不平衡，需要再次审核凭证，查找错误来源，以保证账务准确有效。 最后，可以拨准应付款和应收款，以确认账务是否有效。有效后，可以进行期初余额的确认，完成系统账务建账任务，拓展知识：凭证按会计科目汇总和归类，可以有效地提高凭证审核效率，节约审核时间，提高会计审计水平。
• 4 老师好。请问一下怎么合理从公司取现200万元，谢谢
  答：对于从公司取现200万元，首先应当遵守公司的财务管理政策，行政部门或者财务部门应当提前商定，并准备好相关文件。其次，应当准备取款的原因证明文件，如合同、发票等；再次，应当准备好取现的相关银行账户，可以是公司的监管账户或经营账户。最后，可以考虑用财务支付平台或者第三方支付，避免通过银行取款以外的一些不安全因素，确保资金安全。 拓展知识：当取现200万元时，还应当预先考虑一些风险，比如流动性风险、市场风险。理财组合完成后，还可以考虑到公司的货币市场工具，如票据投资、货币基金，以确保资金的流动性及回报率。此外，公司还应考虑重视信用风险管理，如采取资信调查、银行审计、定期审计等措施，以保护资金安全。
• 5 老师，公司有一笔交易硬件（卖出100万，买入120万，都是13个点的增值税），企业所得税15个点，麻烦您帮忙算下到最后的未分配利润能有多少钱，谢谢老师
  答：最后未分配利润的计算公式是总收入减去总支出，可以用下式表示：未分配利润=100万（卖出）-120万（买入）-13个点的增值税-15个点的企业所得税。 其中，卖出100万即为收入，买入120万即为支出，13个点的增值税和15个点的企业所得税为两种税费，可以统称为税金。 根据公式，最后的未分配利润应等于100万-120万-13个点的增值税-15个点的企业所得税= -18万元。也就是说，最后的未分配利润为负值，损失了18万元。 拓展知识：税收在收入中所占比重是非常重要的，它可以影响企业的整体经济状况，以及未分配利润的计算结果。因此，企业应当有效避税，以减少税收对企业收入的影响，以达到节税的目的。
• 6 请问小规模企业现在根据政策开具免税普通发票，做收入会计分录怎么做
  答：小规模企业在开具免税普通发票时，其收入会计分录的处理原则如下： 1.打印开票时，应当在发票上写明“抵扣自开票日起至本次税款报送期止的准予抵扣税费额度为零”； 2.当次收入明细分录时，按照正常税费分摊原则，应当有两条明细分录： 一是“收入”科目，记账金额按正常收入税率计算； 二是“应交税费-免税普通发票”科目，记账金额按正常收入税率计算； 3.财务报表上，税金支出明细表中，此类收入对应账项应当记载为“免税普通发票”，数额与“应交税费-免税普通发票”科目的记账金额相等； 4.每季度税款报送期止后，应当报送“抵减税费明细表”，确定本次应抵税费的金额，以便实现免税普通发票的抵扣功能。 拓展知识：小规模企业指国家税收政策规定的年应纳税所得额在100万元以下（不含100万元）的企业。小规模企业可以享受低税率，这是政府为激励小企业发展而给予的特殊待遇。
• 7 我做分录的时候从来没使用过预收账款这个科目，但是我的资产负债表预收账款下有余额，为什么？
  答：预收账款是一种非流动资产，它指企业收到付款，但尚未提供服务的情况。当客户付款时，余额会记入预收账款，而预收账款的发生通常都会预先录入账目，因此你在分录的时候可能没有涉及预收账款的一笔交易，但实际上你的资产负债表中的预收账款存在余额。 拓展知识：实际上，在预收账款余额处理方面，公司应该根据实际情况，对预收账款做出正确的分账处理。一般来说，当预收账款在一段时间后没有用于提供服务时，则需要将预收账款转入到相应的应交税费科目当中，以便及时完成相关的税款缴纳。
• 8 老师，请问，发工资需要填写报销单吗？
  答：一般来说，发工资并不需要填写报销单的。发工资的流程主要有两步：先是工资审核，然后是发放工资。工资审核主要是要查看该员工的工作时间、提供的服务以及实际的薪金情况，确认没有问题后才正式发放工资，而报销单是凭证明个人报销审核过程有报销相关信息和细节，而发工资不必填写报销单。 关于报销单，平时我们还可以使用软件进行操作，比如使用报销软件进行审核：先是员工上传报销所用的相关凭证，比如发票以及报销金额，经过财务部门审核，就可以填写报销单了。这也是我们填写报销单的一个重要原因。
• 9 甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为17％。有关资料如下：①2006年8月3日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3900元，增值税进项税额为663元，支付的运输费为37．50元，款项已通过银行支付；②安装设备时，领用本公司原材料一批，价值363元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为61．71元；③领用本公司所生产的产品一批，成本为480元，计税价格500元，增值税率17％。④应付安装工人的职工薪酬为72元；假定不考虑其它相关税费。（5）安装完工，交付生产车间使用括号三是贷库存商品吗
  答：括号三是应付货物，即购买本公司生产的产品一批，成本为480元，计税价格500元，增值税率17％。因此，购买该批商品所支付增值税税额为85元。 库存商品是指商家在销售前，为保证供货和销售，准备在手中储备的商品。这些商品是在企业的库存中储存的，而不是已经销售出去的商品，也就是说这些商品还未销售，仍然在企业的库存中，所以可以称之为库存商品。 拓展知识：进项税费是指企业在购进货物或接受服务时，支付的各种税费，可以包括增值税进项税、增值税、营业税、所得税等。进项税费是供应商所需支付的税费，企业在购进某些货物和接受服务时，必须支付的税费，被称为进项税费。
• 10 老师你好，建筑公司发放班组工人工资账务怎么处理
  答：处理建筑公司发放班组工人工资的账务，一般有以下几个步骤： 1、首先，收集和核对账务信息，如工资发放情况、社保缴费等，即确定班组工人需要发放多少工资及各项社会保险费用； 2、然后，根据上述账务信息，制作工资发放及社保缴费凭证，以及相关账目报表； 3、再次，对照发放凭证，登记发放账目，即核对班组工人的银行卡信息及发放金额，以确保发放工资及社保缴费正确无误； 4、最后，交回财务部门，即将缴费凭证及相关报表交回财务部门按规定记账，以确保缴费凭证真实可信。 拓展知识：工资发放的财务管理要求建立完善的账务系统，按规定，用有效的方法处理账务，以保证工资发放及社会保险缴费的真实有效性。此外，建筑公司还应定期对发放工资及社保缴费情况进行综合性的财务检查，以保证财务完善性。