老师，2022年成立一个分公司。第一季度，总公司与分公司 25000往来。在2022年第一季度所得税申报时汇总报表，资产负债表左右两边各➖25000，对吗？

追问： 老师，那2季度，内部往来是21000，我二季度申报时汇总报表，也应该资产负债表左右➖21000吗？还是左右➖46000呢？

回答： 按照你前面说的这么做账

追问： 老师，您指的是二季度抵消21000吗？

回答： 是的，没错就是这个意思

追问： 老师，那三季度没有往来，是不是就不用抵消了？

回答： 对，那是肯定不需要抵消了

追问： 老师，那四季度申报时候，分公司已经注销了。是不是就不涉及分公司的事情了

回答： 对，肯定就是不涉及的了

追问： 老师，可是我总感觉我这个合并的报表，为啥资产负债表左右还是有要抵消的46000呢？

回答： 没有必要抵消这么多吧

追问： 46000是一二季度总计，但是按理来说一二季度已经抵消了。合并的报表应该没有46000了，可是我这个感觉还在合并的报表上呢

回答： 那你看可以再仔细看看呢

追问： 我就是按照您之前告诉我的，第一季度资产负债表抵消25000，第二季度资产负债表抵消21000这么做的。

回答： 你这个具体是怎么调整呢

追问： 就是一季度汇总的资产负债表左右➖25000，二季度汇总的资产负债表左右➖21000

回答： 但是我觉得这么做就是没问题的

追问： 老师，那分公司注销，总公司不能收回那46000，我是不是可以做分录借：营业外支出46000 贷：其他应收款46000

回答： 无法收回的话，就是这么做账的