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CPA100用户4556

老师,你好,我们公司有替司机代开运费资质(撮合业务),代开发票不属于应税收入,比如司机运费1000元,我们收取2.7个点税金,开出的发票含税金额是1027元,不含税金额是997.09元,税额29.91元,我们代司机缴纳税款(增值税29.91元,城建税1.05元),这个账务科目怎么做才合适?

106 2022-11-30 16:49
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老师解答

您好,同学,正在解答,稍等

2022-11-30 16:58
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答疑老师

回答: 这种情况属于虚开发票的一种情况。如果发生了公司自己车辆实际的业务情况,按正常的业务关系入账即可,三流齐全

2022-11-30 17:02
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CPA100用户4556

追问: 我们是网络货运,是有代开资质,三流合一才可以开,不属于虚开,税总函〔2019〕405号

2022-11-30 17:04
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答疑老师

回答: 如果有资质的话,正常借记:其他应收款,贷:应交税费,二级具体的税种明细科目

2022-11-30 17:07
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CPA100用户4556

追问: 但是收取客户的税金比要缴的税金少,这部分差额怎么处理,开的是运输发票

2022-11-30 17:16
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答疑老师

回答: 如果你们公司有那种资质,正常来说属于你们的业务收入

2022-11-30 17:30
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CPA100用户4556

追问: 不属于应税收入,好纠结

2022-11-30 17:34
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答疑老师

回答: 还是正常做账,企业所得税汇算清缴纳税调减即可

2022-11-30 17:38
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CPA100用户4556

追问: 差额可以做营业外支出吗?

2022-11-30 17:42
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答疑老师

回答: 同学,既然你们是代缴,一般不会存在差额。网络货运属于你们的业务,正常来说按主营业务来,这款最好咨询当地税务局,看他们怎么界定。建议从两个方向去处理:1、咨询当地税务局,看差额是按业务处理吗?2、你们开票的金额逻辑不对,你把你们要收的税金也算在里面了,就产生的差额。一般来说,司机通过你们的平台,给他的客户发生了1000元含税收入,你们发票开1000即可, 你们的分录 借:银行存款1000(正常应该是你们平台收款的) 贷:其他应付款-司机969.41 应交税费-应交增值税 29.13(按3%) 应交税费-应交城市建设维护税 1.46(按5%) 另外你们公司提供平台收入司机的佣金 借:其他应付款-司机 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税

2022-11-30 18:09
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CPA100用户4556

追问: 税金可以做销售折扣吗?

2022-11-30 18:21
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CPA100用户4556

追问: 司机运费是货主直接付给司机,不经过我们,我们属于撮合方

2022-11-30 18:22
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答疑老师

回答: 一般来说不可以,会计核算是以实际情况为准来做的

2022-11-30 18:23
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