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CPA100用户4715

老师您好!建筑公司的账,①简易计税项目增值税普通发票103万(含税)分包扣除51.5万,②一般计税项目增值税普通发票(含税)分包扣除54.5万,这个分包扣除没太明白什么意思

99 2022-11-23 16:19
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老师解答

你好,简易计税它是收入减去成本,这个余额除以1.03乘以3%,按照这个来交增值税的,一般项目地预缴的可以抵扣,回来自己申报的话,只能销项减去进项,按照这个来交税。

2022-11-23 16:23
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CPA100用户4715

追问: 异地项目,那这个简易计税,分包扣除51.5万是成本是吗?用103-51.5(分包成本)=51.5,预缴税是50万*0.03=1.5;一般计税109-54.5=54.5万,预缴增值税50万*0.02=1,万,如果无进项,需要补交增值税12-1.5(简易分包扣除)-1.5(简易预缴)-1(一般预缴)=8万,是这样吗?没太理解一般计税分包为啥不能扣除

2022-11-23 16:48
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答疑老师

回答: 第一个51.5除以1.03乘以3%,按照这个来预缴。

2022-11-23 16:49
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答疑老师

回答: 那个54.5除以1.09乘以2%,按照这个来预缴。

2022-11-23 16:50
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答疑老师

回答: 就是缴纳的增值税可以收入减去分包款,按照这个来预缴的,只不过是税率不一样。

2022-11-23 16:50
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CPA100用户4715

追问: 预缴是按照你那样算的,就是最后缴增值税时,为什么简易计税可以扣除分包,一般计税没有扣除分包,3-1.5(分包扣除)-1.5(预缴)=0,但是一般计税9-1(预缴)=8,一般计税没有扣除分包扣除的费用

2022-11-23 17:03
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答疑老师

回答: 这个是规定,因为简易计税它有差额交税的政策,一般计税它是销项减去进项,没有差额,如果再允许你差额的话,你销项减去进项,这不已经抵扣了,再有差额直接不用交税啦。

2022-11-23 17:08
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CPA100用户4715

追问: 哦,意思是一般计税分包扣除的款,后面会把这个分包款的进项开过来,这样抵扣进项是吧,所以不能像简易计税扣除

2022-11-23 17:12
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答疑老师

回答: 是的是的,可以这么理解的。

2022-11-23 17:14
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