老师您好！建筑公司的账，①简易计税项目增值税普通发票103万（含税）分包扣除51.5万，②一般计税项目增值税普通发票（含税）分包扣除54.5万，这个分包扣除没太明白什么意思
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2022-11-23 16:19
老师解答
答疑老师
2022-11-23 16:23
你好，简易计税它是收入减去成本，这个余额除以1.03乘以3%，按照这个来交增值税的，一般项目地预缴的可以抵扣，回来自己申报的话，只能销项减去进项，按照这个来交税。
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答：不需要的，这个是你们要代为缴纳的，不需要确认为收入的
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追问： 异地项目，那这个简易计税，分包扣除51.5万是成本是吗？用103-51.5（分包成本）=51.5，预缴税是50万*0.03=1.5；一般计税109-54.5=54.5万，预缴增值税50万*0.02=1，万，如果无进项，需要补交增值税12-1.5（简易分包扣除）-1.5（简易预缴）-1（一般预缴）=8万，是这样吗？没太理解一般计税分包为啥不能扣除
回答： 第一个51.5除以1.03乘以3%，按照这个来预缴。
回答： 那个54.5除以1.09乘以2%，按照这个来预缴。
回答： 就是缴纳的增值税可以收入减去分包款，按照这个来预缴的，只不过是税率不一样。
追问： 预缴是按照你那样算的，就是最后缴增值税时，为什么简易计税可以扣除分包，一般计税没有扣除分包，3-1.5（分包扣除）-1.5（预缴）=0，但是一般计税9-1（预缴）=8，一般计税没有扣除分包扣除的费用
回答： 这个是规定，因为简易计税它有差额交税的政策，一般计税它是销项减去进项，没有差额，如果再允许你差额的话，你销项减去进项，这不已经抵扣了，再有差额直接不用交税啦。
追问： 哦，意思是一般计税分包扣除的款，后面会把这个分包款的进项开过来，这样抵扣进项是吧，所以不能像简易计税扣除
回答： 是的是的，可以这么理解的。