4.1.3居民综合所得应纳税的计算 中国公民李某为甲公司销售主管,有两个孩子,女儿读小学1年级,儿子2018年出生。李某有一个姐姐,父母均已年过60岁。李某2019年的有关收支情况如下: (1)每月取得工资16000元;每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共2700元每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息6000元。 (2)全年取得稿酬120000元,劳务报酬0000元。 (3)女儿课外班全年支出费用3000元,儿子早教班全年支出费用10000元。 已知:综合所得,每一纳税年度减除费用60000元; 劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。 子女教育专项附加扣除标准为1000元月,由李某按扣除标准的100%扣除。 住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月,由李某按扣除标准的100%扣除。 赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月,李某与其姐姐均摊。

热门问答

• 1 A公司和B公司有经营业务，A公司给B公司开了上百万的发票。B公司一直没有付款，随后A公司由于经营不善，资金流断裂，亏损很多，一年以后注销了。B公司两年以后经济回暖，又给B公司准备打款，由于注销就打到了原A公司的儿子名下的C公司，致使C公司挂了几百万的预收账款，这笔账该怎么处理？
  答：有两种处理方法 1.合同改C和B签正常交易做账务处理 2.就是注销后的A债权债务转到C公司，同样，合同改C 公司和B公司交易。 建议，直接每一种。要不你的账做不平。也不能代收，因为A公司己注销
• 2 公司做样品线，走研发费用领料，如果成为产成品再卖掉，领用时如何做账务处理，作为成品卖掉如何做账务处理
  答：根据公司编制的财务制度，领用样品线时，一般按照研发费用处理。一般步骤是将研发费用从费用科目中转移到存货科目，把样品明细分解到研发费用，然后记录存货科目，形成发生记录。对于成为产成品再卖掉的领用样品线，在入库结存时，要将从研发费用科目转移到存货科目，把样品线明细分解到存货科目，形成发生记录。作为成品卖掉，账务处理时，要先将样品线从存货中转移出去，记录销售收入科目，然后对样品线出库记录存货科目，准确记录存货科目发生出库情况，两个科目发生冲红。 拓展知识：从财务角度来看，领用样品线的核算方法应根据不同的情况决定，有的作为研发投入成本，特别是针对研究型样品；有的作为生产费用，如制造小批量样品；还有的作为存货，即领取的样品最终会成为成品，应作为存货处理。
• 3 个体工商户借款给其他公司的利息收入开票时税率为多少
  答：答：对于个体工商户借款给其他公司的利息收入开票时，税率可按照《企业所得税法实施条例》第十三条第（五）项规定的所得税税率，即企业相应应纳所得税税率。一般情况下，个体工商户贷款利息的收入较为稳定，可以在财务管理中加以管控，因此可以根据虚拟会计科目收入明细计算，实行精确税。在实践中，可以按照20%的企业所得税税率，即收入减去相应的扣除项+20%的税款后即为企业本期应纳所得税额。 除了企业贷款利息的收入需要加以纳税以外，还可以通过减损和税务优惠政策等多种方法来减轻企业所得税负担，并有效增加企业的现金流和利润。
• 4 收到咨询费发票应该怎么账务处理
  答：您好，借：管理费用，贷：银行存款
• 5 个税汇算清缴是3.1-5.31吗
  答：个税汇算清缴是3.31以前
• 6 老师请问我是个人独资营业执照，今年值税因前几年无法收到，去年向客户要款比较好！2021年开出去的增值税票比开进来的票少比较多，但已经缴了13%的税，加教育附加税等，我还要缴其它税吗？
  答：根据您提到的情况，您应该交纳企业所得税，以及增值税、教育费附加税和所得税。在2021年，增值税可以通过开出去的票收取得比开进来的票少，但13％的税应按规定支付。在开具税单时，还应留心合理报销，有效实行节税措施。 在缴税方面，还应注意买卖双方的交易证明书，正确记录发票，以及应缴税款的时间和金额，以及当地税务机关的税收要求。此外，在会计报表上，应详细说明报税的所得额，准确计算税款，并记录税收信息，以便核实税务调整和有效减少税收。 此外，有效控制企业支出，将节约出的现金用于税款支付也很重要。以上为关于企业缴税的基本要求，如果您有更多税务方面的问题，可以及时咨询当地税务管理机关专业人士，以获取准确的答案。
• 7 预提费用，本季度房租下季度交对吗
  答：预提费用是企业财务管理中的一个重要课题。根据财务管理的相关规定，企业可以将预提的费用或者支出提前列纳到本期的费用支出中，以抵扣未来的费用，并在抵扣后分摊到今后几个月的费用支出中，以免企业在等到未来费用发生时，一次性支出大量的资金。 回答你的问题，本季度房租可以提前预提，即将本季度未交的房租支出提前预提，以此扣除本季度的费用，并将其分摊到下季度的费用支出中，以保证经济效益。 拓展知识： 预提费用的具体实施，应当依据企业不同情况进行定制，以具体企业经济状况及实际需要为基础，科学施行预提费用与未来费用发生的抵扣和分摊，确保企业财务稳定健康发展。
• 8 进项税申报表中农产品收购那个金额用填吗？还是填税额就行了
  答：进项税申报表中农产品收购那个金额应该填写税额。进项税实际上就是缴纳进口商/国际经营者/国家国际机构支付给其他国家公司（属于输入方向）或者从中国供应商处收取的税款，它们均属于货物和服务进口所征收的关税，无论是以金钱还是实物形式支付给或者从外国供应商处收取的货物和服务，都需要向税务局申报缴纳税款，相应的金额应该填写到税额一栏。 拓展知识：如果企业有进项税额，但是其原始发票上没有抵扣增值税，那么企业就可以使用进项税额发票/通用收入税申报表申报增值税，从而减免增值税缴纳。
• 9 老师你好，公司账户打款转到了对方的个人卡上了合理吗
  答：这个问题具体而言取决于具体情况，转账方式有很多种，比如银行转账、现金交易、转移票据等。如果公司账户打款到对方个人卡上，需要注意一些因素，首先是合法性方面的问题，例如确保该账户并非洗钱或其他非法行为；其次是数额，也就是款项的大小可能存在法律上的限制；最后是账户安全性，也就是相关账户的保密性要求。 因此，对于上述情况，具体是否合理，需要联系当地政府部门和相关金融机构，严格按照相关规定进行处理，以确保行为合法、安全。如果金融行为有违规之处，可能面临赔偿、处罚或监管的处罚。 拓展知识：从转账的角度来看，存在两种转账方式：一种是现金转账，即以现金的形式直接从一方账户转至另一方的账户；另一种是账户转账，即以账户的形式从一方账户转至另一方的账户，一般会被金融机构看作是最为安全的转账方式。
• 10 企业向企业货币无偿捐赠，受赠方可以开发票吗？
  答：企业向企业货币无偿捐赠，受赠方是否可以开发票，取决于当地财税法规。一般情况下，无偿捐赠属于不征税，但是若受赠方需要开发票，则需要依据当地财税法规进行处理。根据《企业所得税法实施条例》所述，企业收到另一企业无偿捐赠的货币资产，可以按赠与实际金额确定应税减免额，并附开发票，以此处理可以避免被认定为以不正当手段调整税收的行为。 拓展知识： 此外，受赠方在准备开具发票时，还应注意货币资产是否受到赠与人的财产担保，如果有，则受赠方不可以开发票，也不能享受相关减免政策；同时受赠方还应考虑该货币资产是否可以用于报销，如不可以，则受赠方不可以开发票，以免被财政机关视为收入税收。