王老师好，麻烦咨询一下？餐饮充值5000元，返1000元，怎么做会计分录？餐饮赠菜，抹零，会员卡优惠，算到收入里么？

135 2022-11-17 10:50

老师解答

答疑老师

2022-11-17 10:58

同学你好，为你解答如下: 餐饮业充值送金额账务处理是借: 销售费用贷: 预收账款一某某客户今后客户实际消费的时候账务处理是借: 库存现金等科目预收账款一某某客户贷: 主营业务收入立交税费一应交增值税 (铠项税额)

答疑老师

2022-11-17 11:02

回答：同学这个回答，具体一点: （一）充值时的财税处理在充值时，消费者实际支付2000，但是在充值卡充入2200的金额；企业给消费者按照实际支付金额开具2000的预付卡不征税发票。按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，在销售预付卡时，可开具发票，但是开具发票时选择“未发生销售行为的不征税项目”中的601 “预付卡销售和充值”，发票税率栏应填写“不征税“，不计征增值税。 1.执行新收入准则企业的会计分录：借：银行存款 2000 贷：合同负债 1769.91（假定企业的增值税税率均为13%，下同）应交税费-待转销项税额 230.09 说明：“合同负债”按照不含税金额确认，税率按照企业的增值税综合税率预计。 2.执行小企业会计准则的会计分录：借：银行存款 2000 贷：预收账款 2000 （二）消费者实际使用充值卡的财税处理按照《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定，在实际消费环节，货物或者服务的销售方不得向持卡人开具增值税发票。假定消费者持卡消费1000（卡中还剩余充值金额1200），企业的实际收入（含税）=1000×90.9091%=909.09，不含税金额=909.09/113%=804.51。企业不能给消费者开具发票，只能向消费者出具充值卡消费记录等。 1.执行新收入准则企业的会计分录：借：合同负债 804.51 贷：主营业务收入 804.51 同时，确认增值税纳税义务发生：借：应交税费-待转销项税额 104.59 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）104.59 2.执行小企业会计准则的会计分录：借：预收账款 909.09 贷：主营业务收入 804.51 应交税费-应交增值税（销项税额）104.59

CPA100用户9583

2022-11-17 11:10

追问：王老师，返的1000元，消费的时候，最终是算到收入里了，是吧？做收入里，也做了销售费用。

答疑老师

2022-11-17 13:03

回答：同学，对的，最终来说都是要计算到收入当中的。

CPA100用户9583

2022-11-17 15:07

追问：王老师，餐饮赠菜、抹零金额，也计入收入么？王老师，客户餐饮消费106元，其中微信付款60元，给抹零46元，怎么做会计分录？

答疑老师

2022-11-17 18:02

回答：应收款抹零属于计入财务费用科目。由于零头不会对会计上重要性原则造成影响，所以应收款抹零可以计入财务费用科目。客户打款抹零会计分录客户打款抹去零头，可以这样以下会计分录：借：财务费用贷：银行存款或现金

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