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CPA100用户3745

请问老师,我公司自制一批产品,原材料进项税额均已抵扣,现在这批产品有一部分发生非常损失,进项税额转出怎么处理呢?

18 2022-11-16 15:25
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老师解答

借原材料、 贷应交税费、应交增值税进项转出 借库存商品,贷原材料。

2022-11-16 15:27
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CPA100用户3745

追问: 老师,自制产品已经入库了的,现在是做出库(借:营业外支出-非常损失,贷:库存商品)但是进项税转出怎么计算金额,分录怎么写呢?

2022-11-16 15:28
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答疑老师

回答: 库存商品不含税的金额加上税额。

2022-11-16 15:31
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CPA100用户3745

追问: 好的,谢谢老师,请问分录怎么写呢?

2022-11-16 15:33
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答疑老师

回答: 借原材料贷应交税费,应交增值税进项转出 借库存商品贷原材料, 借营业外支出贷库存商品

2022-11-16 15:36
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答疑老师

回答: 第一个税额、第二个税额、第三个加税合计。

2022-11-16 15:37
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CPA100用户3745

追问: 老师,请问第一个分录是什么意思,我没明白,东西销毁了为啥原材料还增加了呢?

2022-11-16 15:40
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答疑老师

回答: 你好,那你之前原材料是按照不含税的,现在进项不允许抵扣,不就增加成本?

2022-11-16 15:41
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答疑老师

回答: 虽然它增加了成本,但是第二个分录,你看下库存商品是不是也增加了 原材料跟着减少不影响

2022-11-16 15:41
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CPA100用户3745

追问: 进项税额转出分录我看到有的说是:借:进项税额转出,贷:进项税13%

2022-11-16 15:42
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答疑老师

回答: 你好这个分录不对的。

2022-11-16 15:43
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CPA100用户3745

追问: 我明白您的意思了,意思是进项税转出的金额通过原材料到库存商品,最后到营业外支出了

2022-11-16 15:43
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答疑老师

回答: 你好是的,是这么做的。

2022-11-16 15:46
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