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山东的A公司承包了山西一个合同值为1000万元(含增值税)的工程项目,并把其中300万元(含增值税)的部分项目分包给具有相应资质的分包人B公司,工程完工后,该工程项目最终结算值为1000万元(含增值税)。该项目A公司采取一般计税,分包人B公司采取简易计税。A公司开具工程进度款发票800万给甲方公司,分包人乙公司开具劳务分包发票250万(含3%增值税)给总包方甲公司,A公司要预缴跨区域增值税及附加税、企业所得税,如何计算,税额各是多少?劳务分包发票250/1.03*0.03=7.28万元的进项税额在月度申报时能否抵扣销项税额?(A、B公司都是一般纳税人)

133 2022-09-02 15:52
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老师解答
2022-09-02 16:32

您好,跨区域预缴增值税=(800-250)/(1%2B9%)x2%=10.09万元

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答疑老师
2022-09-02 16:37

回答: 您好,跨区域预缴附加税=10.09x(7%%2B3%%2B2%)=1.21万元 跨区域预缴企业所得税=800/(1%2B9%)x0.2%=1.47万元 劳务分包的7.28万元的进项税额可以在月度申报时抵扣销项税额,申报时按照一般计税方法计算的销项税额-进项税额%2B进项转出-预缴税额的方法计算

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