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CPA100用户4816

老师,小规模减半征收的增值税附加是计入营业外收入吗?

1045 2020-04-02 10:11
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老师解答
2020-04-02 10:12

可以选择不做账,这个,你要是计提,那就转营业外收入下面,

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CPA100用户4816
2020-04-02 10:15

追问: 你的意思是全额计提的话,就需要转营业外收入?

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CPA100用户4816
2020-04-02 10:19

追问: 老师你的意思是,增值税附加全额计提的话,减半的部分到营业外收入?如果增值税附加按照50%计提的话,就不要做账处理了?计入营业外收入会涉及到交所得税,所以还是按照50%计提。老师我的理解是对的吗?

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答疑老师
2020-04-02 10:24

回答: 是的,增值税附加全额计提的话,减半的部分到营业外收入 如果增值税附加按照50%计提的话,就不要做账处理了 是的,

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CPA100用户4816
2020-04-02 10:31

追问: 那老师小规模季度不超过30万呢?增值税都是免得这个是必须要转到营业外收入的是吗?老师我可以参考那个文件看一下呢?

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答疑老师
2020-04-02 10:38

回答: 财会[2013] 24号关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定    根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:   小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。

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