老师，因前期供应商作废发票，账务处理： 借：工程施工 15000 贷： 应交税费-增值税（进项税转出） 300 借： 应交税费-增值税（进项税转出） 300 贷：应交税费-未交增值税-一般计税 我建筑施工企业账务处理分录 借：工程施工 15000 应交税费—待抵扣进项税 300 贷：应付账款 15300 现在发现账上进项税和实际待抵扣进项进项税有差额，是中间差一步分录

热门问答

• 1 老师，税务师该怎么规划学习呢
  答：你好 我是先听一遍课件，然后看书，再听一遍课件，做客观题，再听一遍课件，做主观题，最后再看一次书
• 2 老师红冲来给A公司的发票，又改开给aB公司，发票已认证是这样做分录吗
  答：你好，可以的，可以这么做。
• 3 麻烦看下财管的这题答案对吗？
  答：你好同学，答案是错误的，应该选b
• 4 老师好，请问这个住房公积金要发工资五日内缴纳，如果是发工资前一周缴纳可以吗？我们是先缴纳公积金，然后15号左右才发工资的，这样违规吗？
  答：这个是可以的额，可以先交公积金，然后发工资的
• 5 老师，哪些适合适合简易计税的
  答：你好；    1、公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 2、动漫企业,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 3、电影放映服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 4、仓储服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 5、装卸搬运服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 6、收派服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 7、文化体育服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 8、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 9、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 10、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 11、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 12、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 13、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额; 14、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,征收率5%; 15、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,征收率5%; 16、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,征收率5%; 17、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 18、一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,征收率5%; 19、转让2016年4月30日前取得的土地使用权,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额; 20、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务 21、一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,征收率5%; 22、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法,征收率3%; 23、对中国农业银行纳入三农金融事业部改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和**生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法,征收率3%.
• 6 64 [不定项选择题] 某进口商5月份以67000元/吨的价格从国外进口铜,一时还没有找到买 主,为了回避日后价格下跌的风险,该进口商在期货交易所做了套期保值,以基差为 -500元/吨 的价格卖出3个月后到期的期货合约,同时在现货市场上积极寻找买家。6月中旬,有一铜杆厂 认为铜价还将继续下跌,不愿意当时确定价格,经进口商和铜杆厂协商,同意以低于8月份到期 的期货合约价格100元/吨的价格作为双方买卖现货的价格,并且由买方即铜杆厂确定8月1日 至15日内上海金属交易所交易时间内的任何一天的8月份到期的期货合约价格为基准价格。 8月10日,上海金属交易所的期货合约价格为65700元/吨,以该日期货价格为基准按约定进行 现货交易,则进口商合计获取利润为( )。
  答：同学您好！在现货市场上以67000元/吨买入铜最终以65600元/吨（65700-100）的价格将铜卖给铜杆厂损失1400元/吨；在期货市场上铜进口商以67500元/吨（期货价格=现货价格-基差=67000-（-500）=67500）的价格卖出期货合约并在8月10日以65700元/吨的价格平仓（即买入合约）收益67500-65700=1800（元/吨），则进口商合计获取利润：-1400%2B1800=400（元/吨） 基差=现货价格 - 期货价格，开始时基差为：-500元/吨；8月现货价格低于期货价格100元/吨，基差为：-100元/吨；基差由-500元/吨到-100元/吨，基差走强400元/吨。 如您对我的回复满意，请给五星好评，谢谢！
• 7 有谁解释一下，为什么D是对的？有限合伙人应该可以以合伙企业中的财产份额出质吧？？？
  答：你好！是的，这题答案有误了 （你的理解很对）
• 8 请教你一个问题。 厂家销售产品给A客户，由于该产品12个月质保的售后维护需要我公司来负责（后期会产生相应费用）所以，厂家今年3月份一次性给了我公司一笔维护费用全款5万元。这5万元还要发放维修师傅提成进行分配的。请问，这个5万元应当怎么做账？能否计入3月份当月利润？
  答：你好；  借银行存款贷预收账款或者 合同负债； 到时提供维护费 做 ：借  主营业务成本贷 应付职工薪酬- 工资； 借   应付职工薪酬- 工资；贷银行存款；   发生维护做收入哈   
• 9 我6月底申请的红字发票申请表，6月做了进项税额转出，供应商7月开具了对应的红字专票发票，6月7月分别怎么记账
  答：你好，借预付账款，贷库存商品，应交税费、应交增值税，进项转出，七月份收到了发票，把它放到这个凭证后面就行。
• 10 不征税发票有什么用?需要报税吗
  答：你好 这个是账务处理依据阿，是可以税前扣除的