借:固定资产——融资租入固定资产、未确认融资费用,贷:长期应付款——应付融资租赁款;后期收到租金发票,借:长期应付款——应付融资租赁款, 贷:银行存款;月度计提财务费用,借:财务费用,贷:未确认融资费用
追问: 收到的第某某期租金发票 上面的进账税额可以抵税嘛?
回答: 租金发票是可以抵扣进项税的
追问: 就只收到第某某期的租金发票 上面有进项税额 会计分录怎么写?
回答: 借:长期应付款——应付融资租赁款,应交税费-应交增值税(进项税额), 贷:银行存款
追问: 银行先付 租金票后来 这样是不是会存在银行对不上
回答: 付款金额和开票金额是一致的
追问: 那张票的分录是不是 借:长期应付款-应付融资租赁款 17699.12 应交税费-应交增值税(进项税额)2300.88 贷:银行存款20000
回答: 是的,但最初其他应付款-应付融资租赁款 入账时就按不含税金额入账哈
追问: 好的 这块弄明白了 未确认融资费用该怎么确定呢
回答: 未确认融资费用摊销额=期初应付本金余额×实际利率=(期初长期应付款余额-期初未确认融资费用余额)×实际利率。
追问: 是期初未确认融资费用余额怎么算出来的?
回答: 每期租金付款合计与租金折合成现金的差额
10课时68253
16课时43021
20课时87675
职称:注册会计师,中级会计师
微信号:15580860597
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追问: 收到的第某某期租金发票 上面的进账税额可以抵税嘛?
回答: 租金发票是可以抵扣进项税的
追问: 就只收到第某某期的租金发票 上面有进项税额 会计分录怎么写?
回答: 借:长期应付款——应付融资租赁款,应交税费-应交增值税(进项税额), 贷:银行存款
追问: 银行先付 租金票后来 这样是不是会存在银行对不上
回答: 付款金额和开票金额是一致的
追问: 那张票的分录是不是 借:长期应付款-应付融资租赁款 17699.12 应交税费-应交增值税(进项税额)2300.88 贷:银行存款20000
回答: 是的,但最初其他应付款-应付融资租赁款 入账时就按不含税金额入账哈
追问: 好的 这块弄明白了 未确认融资费用该怎么确定呢
回答: 未确认融资费用摊销额=期初应付本金余额×实际利率=(期初长期应付款余额-期初未确认融资费用余额)×实际利率。
追问: 是期初未确认融资费用余额怎么算出来的?
回答: 每期租金付款合计与租金折合成现金的差额