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CPA100用户7293

麻烦老师看看税务师这道选择题,进行解释,谢谢

58 2022-08-03 15:19
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老师解答
2022-08-03 15:30

第一个:售卡人销售卡的时候未实际发生业务,不得开具专票   2、售卡方在取得预存资金时未实际发生销售,无需缴纳增值税   3、持卡人在购物时,销售方实际发生的销售业务,需要缴纳增值税

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CPA100用户7293
2022-08-03 15:34

追问: 为什么销售卡的时候,不能开具专票呢,销售卡不是业务吗?

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答疑老师
2022-08-03 16:18

回答: 售卡方主要是为了收手续费,收手续费才是他们的目的

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CPA100用户7293
2022-08-03 16:44

追问: 难道卡是免费的?

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答疑老师
2022-08-03 17:12

回答: 你就想象一下,你的银行卡取得时候是不是也不收费

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CPA100用户7293
2022-08-03 17:30

追问: 老师,那个a选项呢,哪里有问题

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答疑老师
2022-08-03 18:21

回答: 问题就在与不能开具专用发票

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CPA100用户7293
2022-08-04 08:29

追问: 这里为什么不能开专票呢

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答疑老师
2022-08-04 09:56

回答: 这个税法是这样规定的,售卡方向购卡人开具普票不得开具专票

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CPA100用户7293
2022-08-04 10:05

追问: 老师知道这是什么原因

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答疑老师
2022-08-04 10:07

回答: 增值税一般纳税人应按照增值税纳税义务的发生时间开具增值税专用发票。根据纳税人的描述,通过销售购物卡方式销售货物,应属于预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。因此,该纳税人销售购物卡时,不应开具增值税专用发票。

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CPA100用户7293
2022-08-04 10:23

追问: 你的意思是货物还没有发出吗

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答疑老师
2022-08-04 10:56

回答: 货物是持卡方实际销售时发生,就比如公司过节购买节日购物卡,公司在购卡时只能取得普票,公司把卡发到每一个人手上后,个人拿着卡去超市消费这个销售业务才真实发生

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