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CPA100用户2097

老师,请问我12月收到专票100万,错把专票看成普票,付款时借记:工程施工100万 贷:银行存款 1月发现该发票错误,我4月收到正确的专用发票,应该怎么进行调整处理?

64 2022-08-02 11:07
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老师解答

借应交税费、应交增值税进项, 贷工程施工

2022-08-02 11:09
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答疑老师

回答: 看一下工程施工结转到主营业务成本了吗?

2022-08-02 11:09
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CPA100用户2097

追问: 没有结转成本,我之前当做普票入账的发票开票有误,我4月才收到正确发票,不用把之前记入普票错误重新做吗?

2022-08-02 11:14
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答疑老师

回答: 不用 可以只充差额的那一部分税额

2022-08-02 11:15
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CPA100用户2097

追问: 可是之前入账的发票是错误的

2022-08-02 11:18
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答疑老师

回答: 你好,那也可以不用调整的。

2022-08-02 11:19
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答疑老师

回答: 想要调整的话,借预付账款贷工程施工,借工程施工应交税费、应交增值税进项贷预付账款。

2022-08-02 11:19
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CPA100用户2097

追问: 老师,我四月收到税局留底退税190万,里面包含错误的9000进项税额,后来税局发现错误这笔税,让退回税局,那分录怎么写啊?

2022-08-02 11:31
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答疑老师

回答: 借应交税费、应交增值税进项转出贷、银行存款

2022-08-02 11:33
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答疑老师

回答: 这个具体的是什么原因需要转出。

2022-08-02 11:33
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CPA100用户2097

追问: 因为税局退的留底里9000是错误发票的税额,正确发票税额是退了留底后才开来

2022-08-02 11:34
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CPA100用户2097

追问: 老师,进项税额转出为什么是借方?

2022-08-02 11:37
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答疑老师

回答: 借银行存款贷,应交税费,应交增值税,进项转出,这个是你收到的钱,然后你再退回,不是做相反的分录吗?

2022-08-02 11:38
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CPA100用户2097

追问: 好的,谢谢老师

2022-08-02 11:43
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答疑老师

回答: 不用客气工作顺利

2022-08-02 11:46
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