老师，请问我12月收到专票100万，错把专票看成普票，付款时借记：工程施工100万 贷：银行存款 1月发现该发票错误，我4月收到正确的专用发票，应该怎么进行调整处理？

回答： 看一下工程施工结转到主营业务成本了吗？

追问： 没有结转成本，我之前当做普票入账的发票开票有误，我4月才收到正确发票，不用把之前记入普票错误重新做吗？

回答： 不用 可以只充差额的那一部分税额

追问： 可是之前入账的发票是错误的

回答： 你好，那也可以不用调整的。

回答： 想要调整的话，借预付账款贷工程施工，借工程施工应交税费、应交增值税进项贷预付账款。

追问： 老师，我四月收到税局留底退税190万，里面包含错误的9000进项税额，后来税局发现错误这笔税，让退回税局，那分录怎么写啊？

回答： 借应交税费、应交增值税进项转出贷、银行存款

回答： 这个具体的是什么原因需要转出。

追问： 因为税局退的留底里9000是错误发票的税额，正确发票税额是退了留底后才开来

追问： 老师，进项税额转出为什么是借方？

回答： 借银行存款贷，应交税费，应交增值税，进项转出，这个是你收到的钱，然后你再退回，不是做相反的分录吗？

追问： 好的，谢谢老师

回答： 不用客气工作顺利