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CPA100用户4610

老师,我想问问像合同约定的违约金这种营业外收入-违约赔偿收入是不是不需要计增值税,是哪个文件规定的?

102 2022-08-02 09:43
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老师解答

你好 ; 这个不用计算增值税的 ;这个考虑所得税的 ;     ;这个不属于增值税范畴的; 比如说 那种没有执行的合同 是没有应税业务发生;  也不存在违约金缴纳增值税的 

2022-08-02 09:44
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CPA100用户4610

追问: 是哪条规定里面解释的?

2022-08-02 09:47
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答疑老师

回答:  你好;   因为实际中这个各地的税务口径有差异的;    比如参考    合同违约金一般情况下是不需要缴纳增值税的,《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定:销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 因此,销售合同没有执行,没有实际应税业务发生,该违约金不征收增值税。 如果产生的违约金是其支付的补偿,是依附于这一应税业务的,符合价外费用的定义特征,就应当缴纳增值税。比如逾期发货,所以赔偿补偿金的,或者购房合同虽然没履行,但是房产中介服务已发生的,就符合上述阐述,缴纳增值税。 如果违约金不依附于增值税应税业务而独立存在,是独立存在的补偿款,就不属于增值税的价外费用,不用缴纳增值税。比如签订了购销合同,但是由于种种原因,彼此取消了合同,从而支付的违约金就不用缴纳增值税。  

2022-08-02 09:51
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