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177****2924

老师,这道题选项B的表达不对吗?

10 2022-08-01 11:26
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老师解答

同学你好 2020年甲公司应纳税所得额=1000%2B100-200*0.75-400=550万元 当期所得税=550*0.25=137.5万元 依据材料:“因计提产品保修费用确认的预计负债100万元,有关支出应于发生时税前扣除”;同时,由于2020年已经将2019年经营亏损税前抵扣,因此,2020年可抵扣暂时性差异期末余额为100万元 递延所得税资产期末余额=可抵扣暂时性差异期末余额*未来转回时的税税率=100*0.25=25万元 递延所得税资产科目发生额=期末余额-期初余额=25-100=-75万元(即:转回递延所得税资产75万元) 当期所得税费用=当期所得税%2B递延所得税费用=137.5%2B75=212.5万元 借:所得税费用212.5        贷:应交税费-应交所得税137.5               递延所得税资产75

2022-08-01 15:01
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177****2924

追问: 递延所得税资产期末余额25,不能表达成本期确认递延所得税资产25吗

2022-08-01 15:11
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答疑老师

回答: 同学你好 你这样理解是不对的,要看发生额而非仅仅看期末余额,发生额=期末余额-期初余额。 如果递延所得税资产发生额为%2B25 那可以说是本期确认递延所得税资产25 但是,该题目递延所得税资产发生额=-75 属于转回递延所得税资产75

2022-08-01 15:18
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答疑老师

回答: 前面有一处写错了,应是 所得税费用=当期所得税费用%2B递延所得税费用=137.5%2B75=212.5万元 借:所得税费用212.5        贷:应交税费-应交所得税137.5               递延所得税资产75

2022-08-01 15:21
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177****2924

追问: 好的,谢谢老师耐心解答

2022-08-01 15:48
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答疑老师

回答: 同学你好 掌握知识点可以帮忙老师点个好评吗 嘿嘿^_^ 祝你学习愉快

2022-08-01 15:51
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