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138****5536

老师,我想问下小额贷款公司的一般风险准备金(所有者权益科目)和贷款损失准备(资产类科目)的计提依据分别是什么呢?计提的比例是多少?

22 2020-03-26 09:34
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老师解答

按贷款余额的1%计提(.财税[2009]64号) 财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知( 财税[2012]5号): 二、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下:   准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。

2020-03-26 10:01
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138****5536

追问: 那一般风险准备金呢

2020-03-26 10:16
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答疑老师

回答: 2、一般风险准备:   金融企业应当于每年年度终了对承担风险和损失的资产计提一般准备。金融企业应当根据自身实际情况,选择内部模型法或标准法对风险资产所面临的风险状况定量分析,确定潜在风险估计值。对于潜在风险估计值高于资产减值准备的差额,计提一般准备。当潜在风险估计值低于资产减值准备时,可不计提一般准备。一般准备余额原则上不得低于风险资产期末余额的1.5%。   a) 具备条件的金融企业可采用内部模型法确定潜在风险估计值。运用内部模型法时应当使用至少包括一个完整经济周期的历史数据,综合考虑风险资产存量及其变化、风险资产长期平均损失率、潜在损失平均覆盖率、较长时期平均资产减值准备等因素,建立内部模型,并通过对银行自身风险资产损失历史数据的回归分析或其他合理方法确定潜在风险估计值。   b)金融企业不采用内部模型法的,应当根据标准法计算潜在风险估计值,按潜在风险估计值与资产减值准备的差额,对风险资产计提一般准备。其中,信贷资产根据金融监管部门的有关规定进行风险分类,标准风险系数暂定为:正常类1.5%,关注类3%,次级类30%,可疑类60%,损失类100%;对于其他风险资产可参照信贷资产进行风险分类,采用的标准风险系数不得低于上述信贷资产标准风险系数。   金融企业应当于每季度终了后60天内向同级财政部门提供其准备金计提情况(包括计提准备金的资产分项、分类情况、资产风险评估方法),并按类别提供相关准备金余额变动情况(期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数),以及不良资产和不良贷款拨备覆盖率情况

2020-03-26 10:18
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138****5536

追问: 这个文件我也看过了,但是对于这个表述不是很清楚,之前也看到过有关文件说资产风险分类是计提贷款损失准备的,而一般风险的计提是依据净利润为基数提取的,所以你摘抄文件内容给我,我还是不清楚是怎么计提的

2020-03-26 11:11
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答疑老师

回答: 别的没有了关于这个的文件

2020-03-26 11:14
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