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CPA100用户7411

甲公司2×19年度利润表中利润总额为20000000元,该公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。    该公司2×19年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:    (1)2×18年12月31日取得一项固定资产,成本为6000 000元,使用年限为10年,预计净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。    (2)向关联企业捐赠现金2 000000元。   

96 2022-06-29 12:19
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老师解答
2022-06-29 12:34

你好,题目貌似不完整哦。

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CPA100用户7411
2022-06-29 12:36

追问: (3)当年度发生研究开发支出5 000 000元,较上年度增长20%。其中3 000 000元予以资本化;截至2×19年12月31日,该研发资产仍在开发过程中。税法规定,企业费用化的研究开发支出按175%税前扣除,资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。 要求:计算 (1)2×19年度当期应交所得税 (2)2×19年度递延所得税。 (3)利润表中应确认的所得税费用 并编写会计分录

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CPA100用户7411
2022-06-29 12:37

追问: 老师,因为限数字,加上上面这个才是完整的题目

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答疑老师
2022-06-29 12:40

回答: 好的,,稍等,我先看下

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答疑老师
2022-06-29 12:45

回答: (1)2×19年度当期应交所得税=(2000%2B60%2B200-200*75%)*0.25=527.5 (2)2×19年度递延所得税=-60*0.25=-15 (3)利润表中应确认的所得税费用=527.5-15=512.5 借:所得税费用 512.5 递延所得税资产15贷:应交税费-应交企业所得税527.5 你好,解答如上,麻烦五星好评哦,感谢。

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CPA100用户7411
2022-06-29 12:58

追问: 老师,我想知道那些计算数字是怎么算来的?

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答疑老师
2022-06-29 13:02

回答: 单位都是万哈 (1)60:会计每年计提折旧120,税法计提折旧60,会计多计提60折旧,要加回。200:200的非公益性捐赠不得扣除。200:费用化支出金额为500-300=200,加计75%扣除。 (2)-60:会计多计提折旧60,产生60*0.25的递延所得税资产。 你好,解答如上,麻烦五星好评哦,感谢。

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