18年的时候没有将该转出的进项税转出，并抵扣了，现在要更正并补缴税款，该怎么做分录

追问： 一般纳税人转为小规模纳税人了，当时留抵的进项税没有转出，后期又转回一般纳税人了，就继续抵扣了，现在税务局要求更正申报，并补交税款

回答： 你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

追问： 1:因为后期又抵扣了，所以现在进项税科目是没有余额的 2:附加税会影响到当年的利润，年度损益怎么调整呢

回答： 你好 1进项税额转出的时候 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款 2:附加税的计提是 借：以前年度损益调整，贷：应交税费—附加税 

追问： 现在就是进项税在18年已经抵扣，所以进项税额科目没有余额了，要怎么处理，更改凭证吗？转出的进项税可以计入库存商品科目吗？

回答： 你好，需要冲销之前错误的凭证。 根据你的描述，转出的进项税额，需要计入相应存货的成本 

追问： 在今年的凭证里做负数凭证冲销吗？ 计入存货成本是什么意思？一般纳税人的时候，购进货物我会做借:库存商品借:进项税额:贷银行存款，销售货物结转成本的时候就是借:主营业务成本，贷:库存商品，现在可以把这部分税金这样处理吗？

回答： 你好 1，是的，在今年的凭证里做负数凭证冲销。 2，计入存货成本，就是把转出的进项税额计入原材料或者库存商品的成本 3，正常情况下是这样处理 

追问： 好的，谢谢你，老师，从18年开始用会计学堂答疑服务，只对你的答疑印象深刻，通俗易懂，能准确的解决问题，现在有些答疑老师真的太水了……

回答： 不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。