老师,你好。我们是建筑公司。上个月开具了100万元工程款发票 请问一下这个怎么结转成本缴纳企业所得税呢
答:结转成本并缴纳企业所得税的步骤如下:
确认收入:根据发票金额确认收入,借记银行存款或应收账款科目,贷记主营业务收入科目。
结转成本:借记主营业务成本科目,贷记工程施工科目。
计算利润:利润=收入-成本-税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失%2B公允价值变动收益(-公允价值变动损失)%2B投资收益(-投资损失)%2B其他收益-所得税费用。
预缴企业所得税:根据利润预缴企业所得税,借记所得税费用科目,贷记应交税费--应交企业所得税科目。
结转净利润:借记本年利润科目,贷记利润分配--未分配利润科目。
缴纳企业所得税:借记应交税费--应交企业所得税科目,贷记银行存款科目。
追问: 老师,如果是旅游景区开业前,在筹建期,所产生的费用支出,都是计入开办费吗?开业后,有收入了,才会有对应的成本吗?成本是怎么去核算的?
回答: 你好,是的,筹建期记录开办费,成本的话就是你们一线职工的工资设备的维护和折旧
追问: 老师,成本就是房租费以及房租的摊销?管理人员的工资,设备的购进和折旧?还有一些低值易耗品的摊销这些。购买的一些零星材料的入库和领用?
回答: 你好!是的,与景点有直接关系的支出
追问: 老师,有了收入以后,才会结转成本吗?在筹建期间,是只有期间费用的发生,不做成本结转吗?
回答: 你好!是的,筹建期聊间计入费用不计入成本
追问: 老师,有了收入后,怎么结转成本?比如门票收入10万,那要根据什么来结转成本?
回答: 你好!当月你们的一线人员工资,景区水电费(办公和经营的要分开,分不开计入费用不计入成本),设置的折旧等都是成本
追问: 老师,意思就是,开业以后,有收入了,每个月产生的不同的成本计入对应的科目,月末再把各明细成本转入主营业务成本中?是这样吗?
回答: 你好,正常经营后实际发生时就可以记录主营业务成本