老师好，我们是生活服务业，加计15% 我们账上假如本来交税是1000元 因为加计的原因 缴费只交500元 那我下个月做账时 这块差额是怎么调整，如何做账

追问： 可以做营业外收入吗

追问： 假如增值税专用发票含税金额为1000元  税率3%  不含税金额为970.87  税额为29.13  我加计抵扣9%进项税  我应该加计的进项税金额是多少，如何计算

回答： 如果没有其他收益科目可以做营业外收入

回答： 加计抵减不是只有10%和15%吗？怎么还有9% 计算基数就是当期实际可以抵扣的进项税额

追问： 加计是15%  我上边说的是农产品小规模给开的专票 3%的可以按照9%扣除，这块怎么算

追问：  小规模给开的农产品专票3%了  我的计算基数是按照多少  政策说的是按照票面金额  这个票面金额是按照1000还是970.87  是直接用票面金额再乘以6%凑够9%吗 如何抵扣这个9%

回答： 哦，明白了，你的举例里，可抵扣进项税=970.87*0.09=87.3783 加计抵减金额=87.37*0.15=13.11 按不含税金额乘以9%算可抵扣进项税额

追问： 好的谢谢老师

追问： 老师， 3%的专票按照不含税金额抵扣9%的进项税这块是在报表里填吗？需要做在账里吗？按照9%抵扣进项税  这块进项税还可以继续使用加计15%这个政策吗？是不是这样就重复了

回答： 这个是可以叠加享受的，加计抵减的计算基数是可抵扣进项税，没有指明必须是取得扣税凭证的项目，跟留抵退税不同