老师请问一下：我们是咨询类公司，之前员工和法人（也是技术员）的工资都放在管理费用里面，导致营业成本为0；现在税局要求把工资调到成本里，更正申报2021年的年报，请问一下怎么调整? 社保和福利费也要调到成本吗？

追问： 那只用把工资调整到主营业务成本就行了吗？ 更正申报年报就只用调整利润表就可以了是吧

追问： 老师，去年整年工资55万，只用把管理费用的累计金额减少55万，营业成本累计数增加55万吗？ 12月的本月金额需要修改吗？

回答： 第一个回复是的呢，你说的12月金额是指的财务报表年报？

追问： 更正申报是不是提交12月那个利润表就行了？ 利润表里有本月数和累计数嘛 怎么修改？

回答： 你改了申报表是需要改账的呢。 账表要一致 去年整年工资55万，只用把管理费用的累计金额减少55万，营业成本累计数增加55万

追问： 老师，已经结账了怎么改账？改最后一个季度的吗（小规模）？怎么做分录？

追问： 要反结账去去年账套里去增加调整分录吗？会不会影响今年的账套

追问： 老师在吗

回答： 你好，改最后一个季度的呢。或者你调整年报，直接在今年当期做一笔分录

追问： 老师，今年当期具体怎么做呀？

回答： 你就把年报修改之后，在当期做一笔调整分录的呢

追问： 我不是发图给你了吗？年报怎么修改？你把具体要改的数字告诉我

回答： 我这边没有收到图片呢。你把管理费用的累计金额减少55万，营业成本累计数增加55万

追问： 改成最后一个 对吗？ 我的问题里有图片啊 看不到吗

追问： 老师不在吗快点呀

回答： 你这样调整是对的呢，因为利润表没有涉及其他，不过资产负债表涉及结转到年结转到未分配利润，你需要检查一下是否有变动，就是勾稽关系

追问： 管理费用当期是负数也对吗？ 怎么检查呀？ 不会影响资产负债表把？只是利润表一加一减嘛

回答： 管理费用你这个负数是因为工资薪金这块，不影响的呢