老师，收到虚开的专用发票怎么做账

追问： 人家不可能无缘无故给你开发票，要收9%的税点，这税点怎么办呢

回答： 你好，你们公户支付出去多少你不管，私下支付出去的，你只需要做公户支付的就可以。

回答： 一般都是这么操作，公户转给他开发票的金额税额，然后他们再撕下来，把剩余的钱退给你们，扣除税点之后再返给你们扣除税点，再返给你们走私下账户，外账就不要做了。

追问： 问题做的是内帐我看外账就是按正常做

回答： 你好，如果是内帐 借应交税费应交增值税进项 其他应收款 贷银行存款。

回答： 退回来，借银行存款，贷其他应收款。

追问： 如果只做公帐支出去的，那税点还是实际发生了，

回答： 你好，实际发生了税点是多少？你做到镜像里面就可以的，你的发票的税额大于这个税点吗，还是小鱼？

追问： 发票税额大于实际支付的税点

追问： 发票税点13%.支付税点发票金额8.5%

追问： 你如果是内帐 借应交税费应交增值税进项 其他应收款 贷银行存款，老师这样分录不等

回答： 那你支付出去多少，你进项写多少就可以的，内账按照实际业务来做就可以的，不用续增。

回答： 少交的那一部分增值税差额，你可以放到管理费用，或者是营业外收支都可以。

追问： 公帐支出去了561000退回来

追问： 老师，这其他应收款写多少啊

追问： 老师，这笔分录还有个原材料吧

回答： 好原材料你没有花钱，实际业务并不也有，增加你的原材料不是吗？你内账做一个实际的就可以。

回答： 公户支付多少，他退回来是多少？

追问： 公帐支出去988200.退回来704203呢

回答： 其他应收款应该填写704203 借应交税费， 应交增值税进项其他应收款704203 贷银行存款988200

追问： 其他应收款应该填写704203 借应交税费， 应交增值税进项113686.73.管理费用170310.27 贷银行存款988200

追问： 老师，那管理费用发生那么多

回答： 那你发票的增值税进项不是大于你支付的吗？

追问： 对啊，发票税额113686.73，实际支付税点83997

回答： 那你的借应交税费应交增值税进项83997就是了

追问： 还有差额，计哪里

回答： 单位支付出去988200，然后退回来704203 税点是83997，那剩下的差额那一部分是什么钱？