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请问这道题应该怎么做?

131 2022-06-20 13:12
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老师解答
2022-06-20 14:21

你好,同学,老师在外面,回来给您回复,请稍等

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答疑老师
2022-06-20 17:56

回答: 你好,同学 1固定资产账面价值=1000-1000*5/15=666.67万,计税基础=1000-1000/5=800万 形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产余额=(800-666.67)*25%=33.33万 无形资产账面价值=1800万,计税基础=1800-1800/10=1620万 形成应纳税暂时性差异,递延所得负债余额=(1800-1620)*25%=45万 交易性金融资产账面价值=850,计税基础=500 形成应纳税暂时性差异,递延所得负债余额=(850-500)*25%=87.5万 应收账款账面价值=7500-750=6750万,计税基础=7500万 形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产余额=750*25%=187.5万 原材料账面价值=700,计税基础=800 形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产余额=100*25%=25万 预计负债账面价值=350万,计税基础=0 形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产余额=350*25%=87.5万

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答疑老师
2022-06-20 18:09

回答: 不好意思,同学,更正一下,上面税率看错了 1固定资产账面价值=1000-1000*5/15=666.67万,计税基础=1000-1000/5=800万 形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产余额=(800-666.67)*20%=26.67万 无形资产账面价值=1800万,计税基础=1800-1800/10=1620万 形成应纳税暂时性差异,递延所得负债余额=(1800-1620)*20%=36万 交易性金融资产账面价值=850,计税基础=500 形成应纳税暂时性差异,递延所得负债余额=(850-500)*20%=70万 应收账款账面价值=7500-750=6750万,计税基础=7500万 形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产余额=750*20%=150万 原材料账面价值=700,计税基础=800 形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产余额=100*20%=20万 预计负债账面价值=350万,计税基础=0 形成可抵扣暂时性差异,递延所得税资产余额=350*20%=70万 2. 当期应交企业所得税=(12000%2B1000*5/15-1000/5-1800/10-350%2B750%2B100%2B350%2B1000%2B400%2B500)*20%=2940.67万 借,所得税费用2780 递延所得税资产26.67%2B150%2B20%2B70=266.67 贷,递延所得税负债36%2B70=106 应交税费-企业所得税2940.67

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答疑老师
2022-06-20 18:10

回答: 以上回复供同学参考,满意五星好评一下,谢谢

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