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CPA100用户5945

老师,免税合并,为什么商誉计税基础就为0,能用数字举例说明一下吗

122 2022-06-16 08:34
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老师解答
2022-06-16 08:40

由于税法不认可免税合并产生的商誉,即商誉计税基础为0,商誉账面价值则形成应纳税暂时性差异,但会计上不确认递延所得税负债。原因有二: 第一,若确认,则产生新的递延所得税负债,进而改变商誉账面价值的计算结果(增加),商誉账面价值增加后,又产生递延所得税负债,从而二者无限循环; 第二,由于确认递延所得税负债,导致商誉账面价值增加,影响会计信息的可靠性。

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CPA100用户5945
2022-06-16 08:47

追问: 免税合并,为什么就计税基础就为0呢,这个能用数字解释一下原理吗

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CPA100用户5945
2022-06-16 08:49

追问: 税法不可认,计税基础为0怎么推导出来,老师你说的那段话我百度时已经看到了

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答疑老师
2022-06-16 08:55

回答: 百度引用了学堂所有的答题内容,资产的计税基础是未来可以税前扣除的金额,税法不认可,未来可以扣除0,没有期他要举例的数字,很好理解了。

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CPA100用户5945
2022-06-16 09:21

追问: 老师,免税合并,后续商誉减值,账面价值变小,计税基础依旧为0,还是有应纳税暂时性差异,会产生借:所得税费用 贷:递延所得税负债那个分录吗

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答疑老师
2022-06-16 10:10

回答: 是的会的, 是这样的

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