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安淮公司经税务机关核定,其2019年度的生产经营情况如下:全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;购买国债取得利息收入40万元;缴纳非增值税税金及附加300万元;发生管理费用760万元,其中业务招待费70万元;发生财务费用200万元;取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(含公益性捐赠38万元)。利润总额中含在M国分厂取得的税前所得100万元人民币,在M国缴纳企业所得税16.5万元人民币。该公司适用的所得税税率是25%。 要求:计算安淮公司2019年应纳企业所得税税额。 请问老师这个题怎么做

139 2022-06-13 09:52
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老师解答
2022-06-13 10:07

营业收入=5600%2B800=6400 业务招待费限额=6400*0.5%=32,70*60%=42, 利润总额=5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B100-250=370 捐赠限额=370*12%=44.4 安淮公司2019年应纳企业所得税税额=(370-40%2B70-32)*25%-16.5=75.5

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