建筑业，简易计税扣除分包款来算增值税的怎么账务处理？

追问： 意思就是把抵减的那部分税金冲成本吗？主营成本先照样跟正常情况结转？

回答： 对的是的是这么做。

追问： 还有老师想问一下，正常建筑业的一般毛利率是多少？增值税税负率又是多少啊？这个税负率怎么算？因为我不知道我该填多少成本扣除额进去，账上成本都是够的，麻烦老师详细说说

回答： 毛利润在15%以上的 税负，增值税税负在2%左右的 缴纳的增值税除以不含税的销售额，等于增值税税负。

回答： 成本就是你发下去的工资帐上发下去的工地上的工人的工资。

追问： 我意思我账上成本比开票数额还大，不知道该填多少的成本数

回答： 你好不可能的，你们是赔钱销售吗？

追问： 票没开完 但是成本票都来了 是这种情况 我们的毛利率才2-3左右呢

回答： 发票没有开完，你确认成本的时候确认一部分就可以搭，你的收入做了多少？有完工进度吗？

追问： 我们是按照收款来确认收入结转成本的，不是根据完工进度，但是我填进去的分包扣除数不是按照收到的分包款的发票的价税合计嘛，我现在结转的成本就是按照开票的比例结转的

回答： 那你开发票确认收入对应的成本道德多还是少，如果到得多的话，你填写一部分，不要填写超过收入的那一部分。

追问： 就是这个简易计税项目我这是第一次开票 也相应的比例做过结转成本了 但是我这个项目分包给开的成本票比我这次的开票金额还大 就是想知道这个成本扣除额我该填多少合适的

回答： 和你收入填写一样的。

追问： 可以填收入的金额是吧 那我就不用交税了的 是嘛

回答： 你好，对的是的增值税不需要缴纳的。

追问： 那这样不会有问题的哈老师，是担心还有增值税税负率，还有甲方已经给打了钱了但是我们还没确认收入给对方开票，不是也属于延迟纳税了吗是吗

回答： 你好，税负一般都是考核季度的，你这个月没有交，你下个月多交

追问： 哦那像我们这种都收到钱了还没确认收入不是也属于延迟纳税的吧对吧老师

回答： 你好不属于的可以不用做收入。