(1)2×20年12月31日,该无形资产的账面价值=150-150/5=120(万元),计税基础=150-50=100(万元),资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,差异额=120-100=20(万元)确认递延所得税负债=(120-100)×25%=5(万元)。 会计分录: 借:所得税费用5 贷:递延所得税负债(20×25%)5 (2)甲公司2×20年12月31日对乙公司应收账款应确认的递延所得税资产=100×25%=25(万元)。 会计分录: 借:递延所得税资产25 贷:所得税费用25