老师，我们付货款，没有发票回来的情况是不是要调增吖？付款 借应付账款121525 贷银行存款121525 发票回不来了要不要做平了？在做两笔分录 借库存商品121525 贷应付账款121525，结转成本，借主营业务成本 121525 贷库存商品121525 然后汇算清缴 算A100000 30栏调增121525，还是说直接不做库存商品入库 跟结转成本的分录，然后直接调增就好？直接调增我发现税款多一点，结转成本后调增，税款又会减少一点，我应该怎样做吖

追问： 我的意思是收不到成本发票的，要不要把分录做平了？就是应付账款 做两笔分录 库存商品 结转成本。还是说不用做这两笔，直接汇算清缴调增。不做这两笔调增了 但是资产负债表 不是应付账款永远留那里 付了收不到发票了嘛？

追问： 收不到发票的当收到发票正常做，然后调平分录，汇算清缴调增 跟收不到发票不调平，汇算清缴调增 这两种处理方式得到要交的税是不一样的

回答： 1，你的账务处理不变，你前面给的相关库存商品主营业务成本，这个分录你不变，因为你这个是实际发生的业务。 2，只是说这个业务他没有发票，你在计算所得税的时候，它不能作为成本扣除。 3，你在申报表里面把这个成本纳税调整就行了。

回答： 你收到发票，你再所得税申报的时候，你就不用调整了。你没有收到发票，你再所得税报表里面就调整，这个成本调了，你交的税就多一些。但是你会计上的处理都不变变化，区别就是在所得税申报表。

追问： 那就是说年报了我没有收到发票的可以情况一。正常当收到发票的做账，然后把这个没发票的单独剔除出来调增就好。 情况二，而不是说不做库存商品，不结转成本了 就直接调增。 按照情况一的做法调增就好了对吧！ 情况二会导致税款比情况一多一半的税

回答： 1，对的 2，对的，可以这样理解哈

追问： 纳税调整申报表30栏填写？

回答： 你这个是在汇算清缴的时候，有一个那个成本费用的调整明细表里面去进行调整调整，明细表里面有一个没办法扣除的成本去进行调整。

追问： 不懂啊，我也是第一次接触，还劳烦老师告知是哪个表的哪个栏次了。我还以为这个表的30栏调整呢，那现在应该找哪个表调整吖

回答： 对的，这里填写就可以啦

追问： 成本收不到发票的，房租付款收不到发票的，都能在这里填写吗？

追问： 还是这里只能写成本的

回答： 这里是费用成本都可以填写的

追问： 知道了，谢谢老师

回答： 不客气，祝你工作愉快