外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。 (一)购进出口货物时,取得增值税专用发票: 借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款/银行存款 (二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额: 借:应收账款等 贷:主营业务收入 (三)结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 (四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本: 借:主营业务成本(征退税差额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税转出) (五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额: 借:应收出口退税款(增值税) 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) (六)收到出口退税款: 借:银行存款 贷:应收出口退税款(增值税)
追问: 老师,不是分录怎么处理,是现在申报存在缴款的问题怎么办?
回答: 同学你好 提示什么呢?交不了吗
追问: 是不想交,不应该交
回答: 你这个没有内销不用交呀 申报表里填写内销的收入了吗
追问: 没有内销,是进项税额转出了,所以交
回答: 进项转出了也不用交呀 外销的是退税或者免税的
追问: 申报表已经形成应交税款,怎么填报表就不用交了?
回答: 你的外贸收入是填写在免抵退那栏了吗
追问: 进项转出生成的应交税额,和收入无关
回答: 同学你好 就算转出你没有销项又怎么会缴税呢