咨询
会员头像
134****2521

个人所得税中,免征的有哪些?减征的有哪些?!

47 2022-05-15 10:18
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可在线咨询老师 免费咨询老师
老师解答

一、免征个人所得税项目。 1、省级人民政府、国务院部委和人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育和环境保护等方面的奖金(奖学金)。 2、国债和国家发行的金融债券利息。 3、按照根据国家规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人的转业费、复员费、干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 4、企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例缴付的住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金,允许在个人应纳税所得额中扣除,免予征收个人所得税。超过规定比例缴付的部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。

2022-05-15 10:19
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

16课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

财务问题咨询

  • 老师
    答疑老师:齐红
    注册会计师 税务师
    回答好评数:1024658 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:王侨
    注册会计师
    回答好评数:1021233 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:唐汨莎
    注册会计师
    回答好评数:1024658 向TA咨询

财务课程

财务课程 财务课程 财务课程 财务课程
免费领取

热门问答

  • 您好老师,企业所得税汇算清缴,财务报表中资产负债表由于收入准则变化,审计老师调整的时候,把年初数都变动了,也就是说跟填报2021年年初数的时候,与2020年的年末数不一样啦,这样可以吗?
    答:您好,涉及税金吗?不涉及税金的话没有问题
  • 老师 ,去年暂估的 ,发票5月调出来交税,6月发票回来 还能抵企业所得税吗
    答:学员你好,可以申请在本年调整的
  • 事业单位聚餐的餐费怎么做账,财务会计和预算会计分别咋做
    答:借,业务活动费 贷,银行存款 借,事业支出 贷,资金结存
  • 老师,企业所得税汇算清缴财务费用里有一个佣金及手续费?这个手续费就是做账的时候的手续费例如短信提醒费吗?
    答:你好 是中介费等这个  还有居间费的 
  • 2022年做2021年度汇算清缴时,发现2021年账目里有一部分2020年会计差错更正直接计入了2021年的未分配利润里,请问这部分差错的值需要在2021年汇算清缴时调增吗?还是要改2020年汇算清缴报表呢?
    答:你好,应该更改20年的汇算清缴报表
  • 麻烦各位老师,我想问下比如我卖材料10000元,按6%的增长率加价,我认为加价后的金额为10000✘(1+6%)=10600元,老板认为按10000/94%=10638元,我想问下这个老板的思维是啥,老板的算法咋解释呢,老板的方法对吗?
    答:你好,老板方法不对,学员
  • 老师,请问下汇算清缴研发费用的表怎么填?
    答:你好!A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 一、有关项目填报说明 1.第1行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”:填报纳税人本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。 2.第2行“一、自主研发、合作研发、集中研发”:填报第3+7+16+19+23+34行金额。 3.第3行“(一)人员人工费用”:填报第4+5+6行金额。 直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。 4.第4行“1.直接从事研发活动人员工资薪金”:填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。 5.第5行“2.直接从事研发活动人员五险一金”:填报纳税人直接从事研发活动人员,包括研究人员、技术人员、辅助人员的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。 6.第6行“3.外聘研发人员的劳务费用”:填报与纳税人或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)的外聘研发人员的劳务费用,以及临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员的劳务费用。 7.第7行“(二)直接投入费用”:填报第8+9+10+11+12+13+14+15行金额。 8.第8行“1.研发活动直接消耗材料费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的材料费用。 9.第9行“2.研发活动直接消耗燃料费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的燃料费用。 10.第10行“3.研发活动直接消耗动力费用”:填报纳税人研发活动直接消耗的动力费用。 11.第11行“4.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”:填报纳税人研发活动中用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造的费用。 12.第12行“5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费”:填报纳税人研发活动中用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费用。 13.第13行“6.用于试制产品的检验费”:填报纳税人研发活动中用于试制产品的检验费。 14.第14行“7.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用”:填报纳税人用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。 15.第15行“8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费”:填报纳税人经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。 16.第16行“(三)折旧费用”:填报第17+18行金额。 用于研发活动的仪器、设备,同时用于非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的仪器、设备,符合税收规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,按照税前扣除的折旧口径填报。 17.第17行“1.用于研发活动的仪器的折旧费”:填报纳税人用于研发活动的仪器的折旧费。 18.第18行“2.用于研发活动的设备的折旧费”:填报纳税人用于研发活动的设备的折旧费。 19.第19行“(四)无形资产摊销”:填报第20+21+22行金额。用于研发活动的无形资产,同时用于非研发活动的,填报按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配的用于研发活动的相关费用。纳税人用于研发活动的无形资产,符合税收规定且选择加速摊销优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除政策时,按照税前扣除的摊销口径填报。 20.第20行“1.用于研发活动的软件的摊销费用”:填报纳税人用于研发活动的软件的摊销费用。 21.第21行“2.用于研发活动的专利权的摊销费用”:填报纳税人用于研发活动的专利权的摊销费用。 22.第22行“3.用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用”:填报纳税人用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 23.第23行“(五)新产品设计费等”:填报第24+25+26+27行金额。新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费等由辅助生产部门提供的,填报按照一定的分配标准分配给研发项目的金额。 24.第24行“1.新产品设计费”:填报纳税人研发活动中发生的新产品设计费。 25.第25行“2.新工艺规程制定费”:填报纳税人研发活动中发生的新工艺规程制定费。 26.第26行“3.新药研制的临床试验费”:填报纳税人研发活动中发生的新药研制的临床试验费。 27.第27行“4.勘探开发技术的现场试验费”:填报纳税人研发活动中发生的勘探开发技术的现场试验费。 28.第28行“(六)其他相关费用”:填报第29+30+31+32+33行金额。 29.第29行“1.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费”:填报纳税人研发活动中发生的技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费。 30.第30行“2.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用”:填报纳税人研发活动中发生的研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用。 31.第31行“3.知识产权的申请费、注册费、代理费”:填报纳税人研发活动中发生的知识产权的申请费、注册费、代理费。 32.第32行“4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费”:填报纳税人研发活动人员发生的职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。 33.第33行“5.差旅费、会议费”:填报纳税人研发活动发生的差旅费、会议费。 34.第34行“(七)经限额调整后的其他相关费用”:根据研发活动分析汇总填报。 35.第35行“二、委托研发”:填报第36+37+39行金额。 36.第36行“(一)委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用”:填报纳税人研发项目委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用。 37.第37行“(二)委托境外机构进行研发活动发生的费用”:填报纳税人研发项目委托境外机构进行研发活动所发生的费用。 38.第38行“允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用”:填报纳税人按照税收规定允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的研发费用。 39.第39行“(三)委托境外个人进行研发活动发生的费用”:填报纳税人委托境外个人进行研发活动发生的费用。本行不参与加计扣除优惠金额的计算。 40.第40行“三、年度研发费用小计”:填报第2行+第36行×80%+第38行金额。 41.第41行“(一)本年费用化金额”:填报纳税人研发活动本年费用化部分金额。 42.第42行“(二)本年资本化金额”:填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额。 43.第43行“四、本年形成无形资产摊销额”:填报纳税人研发活动本年形成无形资产的摊销额。 44.第44行“五、以前年度形成无形资产本年摊销额”:填报纳税人研发活动以前年度形成无形资产本年摊销额。 45.第45行“六、允许扣除的研发费用合计”:填报第41+43+44行金额。 46.第46行“特殊收入部分”:填报纳税人已归集计入研发费用,但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入。 47.第47行“七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额”:填报第45-46行金额。 48.第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分”:填报纳税人当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分金额。 49.第49行“以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额”:填报纳税人以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额。 50.第50行“八、加计扣除比例”:根据有关政策规定填报。 51.第51行“九、本年研发费用加计扣除总额”:填报第(47-48-49)行×第50行的金额,当第47-48-49行<0时,本行填报0。 52.第52行“十、销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转以后年度扣减金额”:当第47-48-49行≥0时,填报0;当第47-48-49行<0时,填报第47-48-49行金额的绝对值。 二、表内、表间关系 (一)表内关系 1.第2行=第3+7+16+19+23+34行。 2.第3行=第4+5+6行。 3.第7行=第8+9+10+11+12+13+14+15行。 4.第16行=第17+18行。 5.第19行=第20+21+22行。 6.第23行=第24+25+26+27行。 7.第28行=第29+30+31+32+33行。 8.第35行=第36+37+39行。 9.第40行=第2行+第36行×80%+第38行。 10.第45行=第41+43+44行。 11.第47行=第45-46行。 12.第51行=(第47-48-49行)×第50行,当第47-48-49行<0时,本行=0。 13.当第47-48-49行≥0时,第52行=0;当第47-48-49行<0时,第52行=第46-47-48行金额的绝对值。 (二)表间关系 1.当表A000000“210-3”项目未填有入库编号时,第51行=表A107010第26行。 2.当表A000000“210-3”项目填有入库编号时,第51行=表A107010第27行
  • 境外代扣代缴的增值税和所得税是什么意思?
    答::根据我国规定,居民企业交纳境外所得税,非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国地区、法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类:国有企业、集体企业 其相关的计算公式如下: 代扣代缴税款的计算 2.2、”条计算方法: 含税所得额=不含税所得额*1+增值税税率、/(1-企业所得税税率-增值税税率*城建税及教育费附加率) 企业所得税=含税所得额/1+增值税税率、*企业所得税税率 增值税=含税所得额/1+增值税税率、*增值税税率 城建税及教育费附加=增值税*城建税及教育费附加率 境外汇款代扣代缴增值税和所得税如何入账? 至于其入账,可以这样处理: 1、借:管理费用 贷:应付账款境外公司非居民企业、 2、借:应付账款境外公司非居民企业、 贷:应交税费-应交增值税 银行存款 3、支付税款时: 借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款 境外汇款代扣代缴增值税和所得税的入账就这些
  • 老师,这两个本质区别是什么?我们现在项目里面有80%是材料?我不知道引用哪个
    答:你好,兼营和混合销售主要看是否发生在一项服务里面,你这边是建筑公司的话,可以分别核算,按第二个
  • 个人代开劳务费发票是需要到项目所在地申报个税吗?
    答:你好是的,劳务 发生地代开发票 

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号