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老师,高新技术企业能同时小微企业所得税优惠和高新技术企业所得税优惠吗?

91 2022-05-14 14:47
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老师解答

您好,可以叠加享受优惠政策。

2022-05-14 14:48
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183****5442

追问: 怎么叠加呢?0-100 内25%*50%*15%吗?

2022-05-14 14:49
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答疑老师

回答: 您好,不是的,蛮复杂的。给你几个案例学习参考: 例一 某企业2020年度同时符合高新技术企业和小型微利企业优惠,企业所得税应纳税所得额为50万,暂不考虑其他影响因素。 (1)若选择享受高新技术企业税收优惠: 实际应纳税额=50*15%=7.5万 减免税额=50*25%-7.5=5万 (2)若选择享受小型微利企业税收优惠: 实际应纳税额=50*25%*20%=2.5万 减免税额=50*25%-2.5=10万 故,应纳税所得额小于100万时,选择小型微利更有利。 例二 某企业2020年度同时符合高新技术企业和小型微利企业优惠,企业所得税应纳税所得额为200万,暂不考虑其他影响因素。 (1)若选择享受高新技术企业税收优惠: 实际应纳税额=200*15%=30万 减免税额=200*25%-30=20万 (2)若选择享受小型微利企业税收优惠: 实际应纳税额= 100*25%*20%%2B100*50%*20%=15万 减免税额=200*25%-15=35万 故应纳税所得额界于100万至300万之间时,仍是选择小型微利更有利。 例三 某高新技术企业,2020年度资产总额和从业人数都符合小微的标准,但企业所得税应纳税所得额为400万,暂不考虑其他影响因素。 (1)若选择享受高新技术企业税收优惠: 实际应纳税额=400*15%=60万 减免税额=400*25%-60=40万 (2)当应纳税所得额大于300万时,不享受小型微利企业税收优惠: 实际应纳税额=400*25%=100万 减免税额=0万 故应纳税所得额大于300万时,不满足小型微利企业条件,只能享受高新技术企业税收优惠。 因此,当同时满足高新技术和小型微利企业所得税税收优惠减免时,在不考虑其他影响因素的前提下,应纳税所得额小于300万的,在2020年度企业所得税汇缴中选择享受小型微利更合算。 下面,我们就来看看单位在同时符合高新技术和小型微利的情况下,在进行2020年度企业所得税汇缴申报时如何操作可以不享受高新技术而改为选择小型微利。 打开企业所得税汇缴申报表,在填写好基础信息表和主表营业收入等相关信息后,再把高新技术企业优惠情况及明细表(A107041)上的相关指标信息填写完整后。第31行“十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”会带出符合高新技术的减免税额。

2022-05-14 14:53
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